變更稅務登記證（16篇）

【第1篇】變更稅務登記證

財務小伙伴離職的時候一定要記得變更稅務登記信息，不然可能給自己帶來不必要的麻煩~

同時，企業(yè)也要注意啦，企業(yè)不變更稅務登記可能會受到處罰或錯過稅局的重要通知！

政策依據(jù)：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理變更登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

那么，如何在電子稅務局快捷完成財務負責人和辦稅人員信息變更？以廈門電子稅務局為例，快來和小五一起了解下吧。

no.1

【變更財務負責人】

第1步

登錄廈門市電子稅務局后，點擊【我要辦稅】→【綜合信息報告】，選擇左側【身份信息報告】→【一照一碼戶信息變更】。

第2步

人臉驗證通過后，進入變更稅務登記（適用于一照一碼戶）表單界面，填寫【經(jīng)辦人身份證件號碼】后，點擊【查詢變更項目】，下拉中選擇【財務負責人姓名】，系統(tǒng)會跳出提示框提示“變更財務負責人姓名，將同時變更財務負責人其他信息”。

第3步

點擊選中變更項目后，系統(tǒng)會帶出變更前的內容（若原無信息則為空），納稅人需要輸入變更后的內容。注意哦，變更財務負責人移動電話，需要點擊【獲取驗證碼】，短信驗證碼將發(fā)送至“變更前財務負責人移動電話”。

第4步

完成變更信息填寫，點擊右上角【保存】可進行表格校驗，點擊【提交】，可進行申請或下載憑證（下載申請表單）。

no.2

【變更辦稅人員】

第1步

納稅人登陸電子稅務局后，點擊【我的信息】→【用戶管理】，選擇左側【用戶管理】→【維護用戶基本信息】。

第2步

進入“辦稅人信息變更確認”表單界面，在“辦稅人信息”模塊直接更新相關信息，完成后點擊【保存】→【提交】，可進行申請或下載憑證（下載申請表單）。

溫馨提示：企業(yè)變更財務負責人和辦稅人員信息后，可在【事項進度管理】查詢已經(jīng)受理通過的結果，同時可使用“查簽”簽收涉稅文書！

以上便是企業(yè)財務負責人和辦稅員工信息變更的操作指南，你學會了嗎？如果還有其他疑問，歡迎在評論區(qū)交流。最后再次提醒！財務人員離職了，一定要及時變更相關信息哈。

來源：廈門稅務

【第2篇】稅務三證合一需要變更什么資料

三證合一是指將申請的工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證和稅務登記證三證合為一證，現(xiàn)目前的三證合一正在向著多證合一發(fā)展。下面小編來為你具體介紹相關內容，希望對你有所幫助。

“三證合一”并非是將稅務登記取消了，稅務登記的法律地位仍然存在，只是政府簡政放權將此環(huán)節(jié)改為由工商行政管理部門一口受理，核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照，這個營業(yè)執(zhí)照在稅務機關完成信息補錄后具備稅務登記證的法律地位和作用。

什么是“三證合一”登記制度

“三證合一”登記制度是指企業(yè)分別由工商行政管理部門核發(fā)工商營業(yè)執(zhí)照、質量技術監(jiān)督部門核發(fā)組織機構代碼證、稅務部門核發(fā)稅務登記證，改為一次申請、由工商行政管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

“三證合一”應向“多證合一”轉變，徹底簡化注冊程序：

一是由“三證合一”向“多證合一”轉變，徹底簡化注冊程序。

二是除企業(yè)之外的其他機構類型也應實行“多證合一，一證一碼”。

三是完善相關法律法規(guī)，為“多證合一、一證一碼”改革提供法律支持。

納稅人應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，持下列證件、資料到原地方稅務登記機關辦理變更稅務登記：變更稅務登記申請書；工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；納稅人變更登記內容的有關證明文件；原稅務登記證件(登記證正、副本和登記表等)；其他有關資料。

綜上所述，對于變更法定代表人行為的，應當向工商部門申請備案后，才可辦理其他手續(xù)。法人的改變代表著納稅義務人發(fā)生改變。

【第3篇】經(jīng)營范圍稅務變更流程

當前，對于市場中的廣告公司來說，其在經(jīng)營期間涉及到的業(yè)務類型多且雜，同時，公司在經(jīng)營期間想要開拓其它業(yè)務的情形也較為多見。而廣告公司開展業(yè)務活動，需要在其登記的經(jīng)營范圍內進行，一旦有了新的業(yè)務拓展需要，就需要及時辦理經(jīng)營范圍變更手續(xù)。那么，廣告公司經(jīng)營范圍變更怎樣進行呢？接下來，本文來帶您了解經(jīng)營范圍變更網(wǎng)上操作流程。

通常情況下，廣告公司進行經(jīng)營范圍變更，其在網(wǎng)上操作大致按照如下流程來進行：

1、登錄當?shù)毓ど叹志W(wǎng)站，找到對應的工商服務頁面，輸入賬號和密碼，進行網(wǎng)登。

2、找到經(jīng)營范圍變更相關服務頁面，根據(jù)提示輸入相關信息，提交相關材料，增加公司想要的或減少公司不想要的經(jīng)營范圍，然后提交變更申請，等待工商部門審核。

3、工商部門一般將在1-3個工作日內完成審核，企業(yè)需按時登錄系統(tǒng)進行審核檢查結果。

4、審核通過，下載電子版變更材料，打印出來，該簽字的簽字，該蓋章的蓋章，然后預約提交紙質材料的時間。

5、拿著簽好字的變更材料、營業(yè)執(zhí)照正副本以及公章等去工商大廳提交經(jīng)營范圍變更登記申請。

6、工商部門現(xiàn)場審核通過后，廣告公司可以收到變更后的新的營業(yè)執(zhí)照，然后需要到所屬稅務部門變更公司稅務信息。至此，廣告公司經(jīng)營范圍變更網(wǎng)上操作流程基本完成！

以上是對廣告公司經(jīng)營范圍變更網(wǎng)上操作流程的相關介紹，對于想要變更經(jīng)營范圍的廣告公司來說，如若對此不了解，便有必要對文中介紹程序作詳細把握，從而以確保該項變更操作有序進行！

廣告公司經(jīng)營范圍變更所需材料

具體來說，廣告公司需提交的材料主要包含：

1、法定代表人簽署的公司變更登記申請；

2、公司簽署的指定代表或共同委托代理證明；

3、公司章程修正案；

4、經(jīng)營范圍公司申請登記中含有法律、行政法規(guī)和國務院決定，必須在登記前報備, 需要批準文件；

5、法律、行政法規(guī)和國務院決定變更經(jīng)營范圍必須報批的，提交相關批準文件或許可證書復印件；

6、公司營業(yè)執(zhí)照的副本；

7、工商部門要求提供的其它材料。

【第4篇】公司變更稅務經(jīng)營地址

答：請點擊電子稅務局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【一照一碼戶信息變更】，在變更項目中選擇勾選非涉證登記信息變更，選擇生產經(jīng)營地址，將變更后內容填寫后提交即可。

一、我要辦稅—綜合信息報告。

二、綜合信息報告—身份信息報告—一照一碼戶登記信息變更。

三、一照一碼戶登記信息變更頁面，勾選“非涉證信息變更”，選擇“生產經(jīng)營地址” 填寫變更內容提交即可。

來源：北京稅務

【第5篇】三證合一稅務變更法人

本文目錄

個體戶營業(yè)執(zhí)照法人如何變更？

個體戶營業(yè)執(zhí)照怎么申請變更法人變更的快嗎？

個體工商戶營業(yè)執(zhí)照變更法人需要承擔法律責任么？

個體營業(yè)執(zhí)照可以不換店名就更換法人嗎？

個體營業(yè)執(zhí)照轉法人方便嗎？

個體營業(yè)執(zhí)照不注銷只更換法人？

個體工商戶營業(yè)執(zhí)照法人可以變更嗎？

西安個體戶營業(yè)執(zhí)照法人如何變更？

前法人代表和后法人代表帶著身份證去當?shù)毓ど坦芾聿块T申請變更就行。營業(yè)執(zhí)照是在工商管理部門申請辦理的，如果有法人代表、經(jīng)營期限、經(jīng)營范圍等內容的變更要去工商管理部門服務大廳申請變更，同時去稅務機關的辦稅服務廳關聯(lián)一下，現(xiàn)在三證合一，只要關聯(lián)了，稅務登記的法人也同時變更了。

西安個體戶營業(yè)執(zhí)照怎么申請變更法人變更的快嗎？

1個體戶營業(yè)執(zhí)照申請變更法人，因為個體不存在法人一說，個體戶業(yè)主不是法人而是自然人。所以就不存在變更法人一說。

2個體戶家庭經(jīng)營的變更家庭經(jīng)營者時，向登記機關申請變更登記就可以了。

3個體戶要變更業(yè)主時不存在變更業(yè)主，只有重新申請開業(yè)登記。原執(zhí)照根據(jù)業(yè)主的意愿，可以注銷和保留。

西安個體工商戶營業(yè)執(zhí)照變更法人需要承擔法律責任么？

個體工商戶營業(yè)執(zhí)照變更法人后，原法人對變更法人后的一切經(jīng)營管理都不承擔法律責任，只對變更法人前的經(jīng)營管理承擔法律責任。因為，法人是單位管理的第一責任人，承擔著單位對外的一切責任，所以，當新的法人更換后，單位的一切都應該由新法人承擔。

西安個體營業(yè)執(zhí)照可以不換店名就更換法人嗎？

可以。說明還是那個店，只是換了經(jīng)營人。營業(yè)執(zhí)照變更法人需要提交的資料有：個體法定代表人簽署的《個體變更登記申請書》、《變更登記附表法定代表人信息》、《指定代表或者委托代理人的證明》及指定代表或委托代理人的身份證件復印件、個體營業(yè)執(zhí)照副本。

西安個體營業(yè)執(zhí)照轉法人方便嗎？

個體營業(yè)執(zhí)照轉法人是方便的。

個體營業(yè)執(zhí)照要轉法人，可以向注冊登記機關對個體營業(yè)執(zhí)照進行升級，即將個體營業(yè)執(zhí)照升級為具有獨立法人資格的法人營業(yè)執(zhí)照。

個體營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營者需要向注冊登記機關提交企業(yè)章程及法人任職文件，還有其他相關證明材料。

經(jīng)注冊登記機關審核通過后，即可以為個體營業(yè)執(zhí)照進行升級登記，轉為法人。

個體營業(yè)執(zhí)照不注銷只更換法人？

個體營業(yè)執(zhí)照不注銷不能只更換法人。個體營業(yè)執(zhí)照不具有結人資格，沒有法人，只有個體經(jīng)營者。個體營業(yè)執(zhí)照不存在只更換法人，同時也不可以不注銷只更換經(jīng)營者。個體營業(yè)執(zhí)照更換經(jīng)營者，等同于將原個體營業(yè)執(zhí)照進行了轉讓，而營業(yè)執(zhí)照是不能出租、出借及轉讓的。

個體工商戶營業(yè)執(zhí)照法人可以變更嗎？

個體工商戶營業(yè)執(zhí)照法人是可以更改的。

但個體工商戶營業(yè)執(zhí)照是沒有“法人”這一說。根據(jù)您的意思應該是：如何辦理經(jīng)營者姓名變更。具體解釋如下：

1、根據(jù)《城鄉(xiāng)個體工商戶管理暫行條例》第九條規(guī)定，個人經(jīng)營的個體工商戶改變經(jīng)營者時，應當重新申請登記。換句話而言，個人經(jīng)營的個體戶是不可以改變經(jīng)營者的，要是改變的話，只有重新辦理登記；對于家庭經(jīng)營的個體戶是可以改變經(jīng)營者的。

2、根據(jù)《個體工商戶登記管理辦法》第八條規(guī)定，組成形式，包括個人經(jīng)營和家庭經(jīng)營。家庭經(jīng)營的，參加經(jīng)營的家庭成員姓名應當同時備案。

【第6篇】變更稅務登記表

1.停業(yè)登記

實行定期定額征收的個體工商戶（個人獨資企業(yè)）需要停業(yè)的，在停業(yè)前向主管稅務機關申報辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過一年。

納稅人停業(yè)期滿不能及是恢復生產經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前到主管稅務機關申報辦理延長停業(yè)登記。

納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定申報繳納稅款。

納稅人應當于恢復生產、經(jīng)營之前，憑《復業(yè)單證領取表》領回并啟用稅務登記證件、發(fā)票領購簿及其停業(yè)前領購的發(fā)票。

2.復業(yè)登記

辦理停業(yè)登記的納稅人，在恢復生產經(jīng)營之前向主管稅務機關申報辦理復業(yè)登記。

期限：

定期定額戶應在實際停業(yè)之前到主管稅務機關辦理停業(yè)手續(xù)。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年;納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請。

提示信息：

1、從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向生產、經(jīng)營地或者納稅義務發(fā)生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并按照稅務機關的要求提供有關證件、資料。

2、扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取扣繳稅款登記證件;稅務機關對已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以只在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。

3、納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記;納稅人稅務登記內容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記的，應當自發(fā)生變化之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

4、納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

5、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點變動前，應向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并在30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。

6、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，必須自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日算起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記;納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件。

7、從事生產、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。

8、納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務機關視為已恢復生產經(jīng)營，實施正常的稅收管理。

9、為做好對定期定額戶分月匯總申報，建議停業(yè)時間不超過執(zhí)行期止日期。

10、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生應稅義務應及時向稅務機關申報，并依法繳納稅款。

11、納稅人報停當月無論是否繳納稅款，都必須進行納稅申報。對報停當月稅款的征收要求：開業(yè)超過15天(含)按全月征收;開業(yè)不足15天，由納稅人自行申報當月銷售額，但報停月份有開出發(fā)票的，申報銷售額不得低于開票額。

需提供資料：

1、《停業(yè)登記表》一式兩份；

2、營業(yè)執(zhí)照（正本、副本）；

3、發(fā)票領購簿及未驗舊、未使用的發(fā)票（從未購領發(fā)票的不提供）；

4、主管國稅機關要求提供的其他證件、資料。

辦事程序:

(1)辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時辦結;不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。

(2)結清應納稅款、滯納金、罰款，驗舊發(fā)票并收存稅務登記證件、《發(fā)票領用簿》及未使用完的發(fā)票。

(3)錄入停業(yè)登記內容，發(fā)放《稅務事項通知書》。

(4)1個工作日內將相關資料信息轉下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。

【第7篇】需要辦理變更稅務登記

什么情況下需要進行稅務變更？

不知道大家有沒有這種感覺，越到年底的時候事情就會越多。這不，小編最近就遇到幾個客戶問稅務變更的問題，因此，小編還特地咨詢了公司工商部的專家，虛心請教后特地總結了幾個關于稅務變更常見的一些問題，希望對大家有所幫助喔！

一、納稅人發(fā)生什么情況時，需要進行變更稅務登記？

1、納稅人、扣繳義務人的名稱變化

2、變更法定代表人

3、經(jīng)濟類型的改變

4、經(jīng)營地點的改變

5、生產經(jīng)營范圍或者方式的改變

6、生產經(jīng)營期限的變更

7、開設分支機構或者關閉下屬單位

8、主要經(jīng)營電話號碼發(fā)生變化

9、其他稅務登記的變更

二、稅務變更需要什么資料？

1、稅務登記證變更需要工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；

2、納稅人變更登記內容的有關證明文件；

3、稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件（登記證正、副本和登記表等）；

4、其他有關資料。

三、當我們經(jīng)營性質變更時，也會導致營業(yè)執(zhí)照需要變更，稅務登記也需要變更？

根據(jù)《稅務登記管理辦法》第十八條納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理

變更稅務登記。

第十九條納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更

登記之日起30日內，向原稅務登記機關如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務登記：

1、工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；

2、納稅人變更登記內容的有關證明文件；

3、稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件（登記證正、副本和登記表等）；

4、其他有關資料。

四、如果公司需要變更名稱和法人，去稅務局應當準備什么？

法人的變更，是指法人成立后，其組織、名稱、住所、經(jīng)營范圍等重要事項發(fā)生的變化，這些事項的變

更，可依法人意思自主決定，法人只要作相應的變更登記，即可發(fā)生變更效力。公司的法人的變更也同

時代表著本企業(yè)的納稅人有所改變，所以，應當及時到稅務機構辦理相關業(yè)務。去稅務局需要以下材料：

1、變更登記申請書；

2、變更后的營業(yè)執(zhí)照及復印件；

3、納稅人變更稅務登記內容的決議及有關證明資料；

4、《稅務登記變更表》；

5、《納稅人稅種登記表》(涉及稅種變更的)；

6、其他有關資料。

五、去稅務辦理增加稅目帶什么資料？

1、變更營業(yè)范圍后增加的稅目，代營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證正副本、變更申請，經(jīng)辦人身份證、公

章，先變更稅務登記證經(jīng)營范圍，然后持變更后的稅務登記證去稅管員那增加稅目。

2、原來經(jīng)營范圍應有的稅目但因種種情況沒有添加上去理論上企業(yè)也會出錯，但實務中基本不可能發(fā)

生企業(yè)錯，都是稅務機關錯你只需帶稅務登記證去找稅管員即可。

以上就是小編今天總結關于稅務變更的一些問題了，如果大家看完之后還有什么疑問，歡迎免費咨詢至善財務喔！

【第8篇】稅務股權變更流程

關于股權變更行為中涉稅問題總結與分析

本文旨在總結和分析不同持股主體在股權處置環(huán)節(jié)、增資環(huán)節(jié)以及利潤分配等行為中稅務問題，主要涉及到增值稅、印花稅和所得稅等。

一、 股權處置環(huán)節(jié)涉及的稅費分析

無論是公司股東還是自然人股東，在股權的變現(xiàn)環(huán)節(jié)，也即出售、轉讓股權中，會涉及到收益變現(xiàn)問題，就將會產生一系列的納稅義務。但是，不同持股主體，包括公司、自然人和合伙企業(yè)等涉及納稅義務可能不相同。本文將會從增值稅、印花稅和所得稅的納稅行為進行具體分析。考慮到城建稅及教育費附加，以增值稅為納稅基數(shù)，所以涉及到稅費分析中，關于城建稅及教育費附加將不會在單獨分析。

1、 公司處置對外投資股權行為中涉及的稅務問題分析

對于公司對外投資行為中，在股權轉讓環(huán)節(jié)中，從被轉讓的股權標的性質看，轉讓上市公司股權和非上市公司股權，涉及納稅義務可能會存在差異。

（1） 公司處置上市公司股權行為涉及的稅費分析

① 股權轉讓中涉及的增值稅問題

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

又根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，銷售服務,是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務在文件的關于銷售服務、無形資產、不動產注釋中列明，金融服務范圍包括金融服務，是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。其中金融商品轉讓中金融商品轉讓，是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業(yè)務活動。其他金融商品轉讓包括基金、信托、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。上市公司股權屬于有價證券范圍，適用于上述政策中關于金融商品轉讓條款。進而轉讓上市公司股權轉讓屬于增值稅應稅范圍，需繳納增值稅。

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》，金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內不得變更。金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。

綜上所述，公司轉讓上市公司股權，需要繳納增值稅，按照金融商品轉讓稅目納稅，并且不得開具增值稅專用發(fā)票。如果轉讓公司屬于一般納稅人。按照增值稅率6%進行繳納，并且只能開具增值稅普通發(fā)票。轉讓公司屬于小規(guī)模納稅人，按照3%的征收率開具增值稅普通發(fā)票，并繳納增值稅。一個年度內轉讓不同種的上市公司股票產生的盈虧可以相互抵消，按照抵消后盈利凈額作為含稅收入，并根據(jù)稅率折算成不含稅收入，繳納增值稅。

特別需要注意的是，在計算繳納的增值稅時候，賣出價減去買入價的余額為銷售額，賣出原價不得扣除交易過程中支付的稅費及交易費用。通常情況下，實際銷售價格為賣出價。例外情況是，如果納稅人無償轉讓股票時候，根據(jù)稅務相關規(guī)定，轉出方以該股票的買入價為賣出價，按照“金融商品轉讓”計算繳納增值稅；在轉入方將上述股票再轉讓時，以原轉出方的賣出價為買入價，按照“金融商品轉讓”計算繳納增值稅（《關于明確無償轉讓股票等增值稅政策的公告》 （財政部 稅務總局公告2023年第40號）。

但是關于買入價的確定，存在一些具體的特殊規(guī)定。如果是從二手市場中買入，買入價可以直觀取得。對于一些限售股、送轉股以及首次上市的股權買入價確定，稅法處于平衡稅負以及對其不易于取得的情況，有特別的規(guī)定，具體如下：

i、上市公司實施股權分置改革時，在股票復牌之前形成的原非流通股股份，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司完成股權分置改革后股票復牌首日的開盤價為買入價。

公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生地送、轉股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（ipo）的發(fā)行價為買入價。

因上市公司實施重大資產重組形成的限售股，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生地送、轉股，以該上市公司因重大資產重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價。（國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告國家稅務總局公告）2023年第53號）。

ii、單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉讓，按照《關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局2023年第53號）第五條規(guī)定確定的買入價，低于該單位取得限售股的實際成本價的，以實際成本價為買入價計算繳納增值稅《關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）。

綜上分析，關于限售股確定的買入價按照政策規(guī)定的發(fā)行價與取得限售股的實際成本孰高原則確認計算增值稅銷售額的買入價。關于買入價的計算也不含實際交易過程中的稅費與交易費用。

② 股權轉讓中涉及的印花稅問題

公司在股權轉讓行為中，作為納稅義務人，公司轉讓股權行為屬于印花稅法規(guī)定的納稅義務，需要繳納印花稅。根據(jù)《印花稅法》規(guī)定，在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納印花稅。上述所稱應稅憑證，是指《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產權轉移書據(jù)和營業(yè)賬簿。證券交易，是指轉讓在依法設立的證券交易所、國務院批準的其他全國性證券交易場所交易的股票和以股票為基礎的存托憑證。根據(jù)目前稅收政策，為了鼓勵資本市場的發(fā)展，證券交易印花稅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收。

公司轉讓持有的上市公司股權，涉及到產權轉移，故按照產權轉讓收據(jù)的稅目進行繳納增值稅，計稅依據(jù)按照實際結算的金額確定。所以，根據(jù)印花稅法稅目稅率規(guī)定，按照萬分之五（0.05%））繳納印花稅。但是，如果公司通過證券交易系統(tǒng)的股票轉讓模式進行股票轉讓，可以按照證券交易稅目進行納稅，也即按照千分之一（0.1%）稅率繳稅。其中，證券交易的計稅依據(jù)，為成交金額。對于證券交易無轉讓價格的，按照辦理過戶登記手續(xù)時該證券前一個交易日收盤價計算確定計稅依據(jù)；無收盤價的，按照證券面值計算確定計稅依據(jù)。

③ 股權轉讓中涉及的所得稅問題

公司轉讓持有的上市公司股權轉讓所得，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關規(guī)定，根據(jù)股權轉讓所得，統(tǒng)一計入公司的經(jīng)營利潤，并根據(jù)相關政策規(guī)定進行納稅調整，得出全公司的應納稅所得稅額，根據(jù)公司適用的所得稅率進行計算，得出公司整體應納所得稅金額。具體計算方法，包括公司享受的稅收優(yōu)惠等，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定進行統(tǒng)一計算，在此處將不會在這里進行闡述。

（2） 公司股東處置非上市公司股權行為涉及的稅費分析

① 公司轉讓持有的非上市公司股權涉及的增值稅問題

作為任何主體處置的非上市公司股權行為均不繳納增值稅。因為較之于上市公司股權，非上市公司股權不屬于有價證券范圍，故不適用于增值稅法相關政策中規(guī)定的關于金融商品轉讓條款。進而非上市公司股權轉讓不屬于增值稅應稅范圍，故不需繳納增值稅。

② 公司轉讓持有的非上市公司股權涉及的印花稅問題

根據(jù)《印花稅法》規(guī)定，在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納印花稅。應稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產權轉移書據(jù)和營業(yè)賬簿。公司轉讓上市公司股權，按照產權轉讓收據(jù)的稅目進行繳納增值稅，計稅依據(jù)按照實際結算的金額確定。根據(jù)印花稅法稅目稅率規(guī)定，按照萬分之五繳納印花稅。

③ 公司轉讓持有的非上市公司股權涉及的所得稅問題

公司股東轉讓非上市公司股權與轉讓上市公司股權涉及的所得稅問題，基本相同，也即按照轉讓股權所得并入公司的應納稅所得額，根據(jù)公司適用的所得稅率統(tǒng)一計征所得稅。

2、 自然人股東處置持有的股權涉及的稅務分析

自然人股東持有的公司股權，在股權處置環(huán)節(jié)存在收益變現(xiàn)行為，將會產生納稅義務。處置股權行為是否認定為金融商品轉讓，將會決定是否會產生增值稅納稅義務；對于處置損益情況，將會按照股權轉讓所得繳納個人所得稅。同時，股權轉讓行為也屬于印花稅法規(guī)定的納稅業(yè)務，將會涉及印花稅。

（1） 自然人股東處置上市公司股權行為涉及的稅費分析

被處置的股權，如果是上市公司的股權，該股權普遍具有流動性，屬于有價證券，屬于增值稅法規(guī)定的納稅對象。

① 轉讓中涉及的增值稅問題

根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，在中華人民共和國境內（以下稱境內）銷售服務、無形資產或者不動產（以下稱應稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。個人，是指個體工商戶和其他個人。自然人和個體工商戶均屬于增值稅相關規(guī)定的納稅義務人。

如上所述，公司轉讓上市公司股權適用于金融商品轉讓，按照增值稅相關規(guī)定需要繳納增值稅。那么自然人轉讓上市公司股權是否需要繳納增值稅，稅務上有其他規(guī)定。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件三的第一點第22條的規(guī)定，個人從事金融商品轉讓業(yè)務免征增值稅。自然人屬于個人，轉讓上市公司股權免征增值稅。個體工商戶轉讓上市公司股權，也認定為個人轉讓上市公司股權，也無需繳納增值稅。

② 轉讓中涉及的印花稅問題

自然人轉讓上市公司股權交易中的印花稅問題基本與公司轉讓上市股權股權的印花稅一致，通常通過證券交易系統(tǒng)轉讓的上市公司股票，按照千分之一的賣方單邊繳納。其他產權變更交易，按照萬分之五根據(jù)產權轉讓收據(jù)類目進行繳納。

③ 轉讓中涉及的個人所得稅問題

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定，個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍包括中財產轉讓所得，主要是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業(yè)中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。并且按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額計算納稅。根據(jù)相關規(guī)定財產轉讓所得使用20%的個人所得稅率。

股權轉讓收入包括哪些范圍？首先，股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。另外，轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當并入股權轉讓收入。特定條件下，主管稅務局可以核定股權轉讓收入。

首先，我們看看自然人股東出售的上市公司限售股的處理情況。

關于自然人股東出售的上市公司限售股稅務有發(fā)布專門的規(guī)定，根據(jù)《財政部 國家稅務總局 中國證券監(jiān)督管理委員會關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅【2009】167號），自2023年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得稅”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。上述限售股主要包括：

1.上市公司股權分置改革完成后股票復牌日之前股東所持原非流通股股份，以及股票復牌日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股；

2.2006年股權分置改革新老劃斷后，首次公開發(fā)行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股；

3.財政部、稅務總局、法制辦和證監(jiān)會共同確定的其他限售股。

上述限售股主要包括以下幾類：①財稅[2009]167號文件規(guī)定的限售股；個人從機構或其他個人受讓的未解禁限售股；③個人因依法繼承或家庭財產依法分割取得的限售股；④個人持有的從代辦股份轉讓系統(tǒng)轉到主板市場（或中小板、創(chuàng)業(yè)板市場）的限售股；⑤上市公司吸收合并中，個人持有的原被合并方公司限售股所轉換的合并方公司股份；⑥上市公司分立中，個人持有的被分立方公司限售股所轉換的分立后公司股份；⑦其他限售股。

個人轉讓限售股，以每次限售股的轉讓收入減去股票原值和合理稅費之后的余額為應納稅所得額，乘以20%的稅率即可計算出當期應繳納的個人所得稅，具體計算公式：

應繳納個人所得稅=[轉讓收入-（限售股原值+合理稅費）]ⅹ20%

上述限售股轉讓收入，是指轉讓限售股股票實際取得的收入。限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規(guī)定繳納的有關費用。合理稅費，是指轉讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

其次，對個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉讓從上市公司公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票所得，繼續(xù)免征個人所得稅。

根據(jù)《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于個人轉讓全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕137號） ，自2023年11月1日（含）起，對個人轉讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個人所得稅。本通知所稱非原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、轉股；對個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。本通知所稱原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌前取得的股票，以及在該公司掛牌前和掛牌后由上述股票孳生的送、轉股。

轉讓上市公司股權性質不同，稅務關于免稅規(guī)定也不相同。如果轉讓的是主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板和科創(chuàng)板的上市公司，如果在首次上市申購或二級市場購買后轉讓的免征個人所得稅；對于轉讓的是新三板公司的股權，掛牌上市之后的股權轉讓免個人所得稅，如果是原始股不免所得稅。

（2） 自然人股東處置非上市公司股權行為涉及的稅費分析

關于自然人股東處置非上市公司股權，與轉讓上市公司股權相關規(guī)定一致，根據(jù)上述描述的稅務規(guī)定，不需要繳納增值稅。

關于個人轉讓非上市股權，一般針對股權交易會簽訂股權轉讓合同，需按照產權轉移類目繳納印花稅，即按照萬分之五根據(jù)產權轉讓收據(jù)類目進行繳納。

個人轉讓非上市股權的所得，繳納個人所得稅，依據(jù)個人所得稅法的相關規(guī)定，轉讓所得稅按照20%的稅率繳納個人所得稅。具體計算辦法，根據(jù)《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014 年 第 67 號）規(guī)定，個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。合理費用是指股權轉讓時按照規(guī)定支付的有關稅費。

股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當并入股權轉讓收入。為了保證稅款征收充分性，股權轉讓收入按照公平交易原則確定，對于申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的等一些不符合公平交易原則確定的股權轉讓收入，稅務部門有權核定股權轉讓收入，具體核定方法包括：（1）凈資產核定法：股權轉讓收入按照每股凈資產或股權對應的凈資產份額核定。（2）類比法：參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權轉讓收入核定；參照相同或類似條件下同類行業(yè)企業(yè)股權轉讓收入核定。

表格 2：自然人處置對外投資股權行為中涉稅風險分析

3、 合伙企業(yè)處置股權涉及的稅務分析

在討論完公司、自然人股東處置對外投資股權行為涉稅分析之外，下面將會討論如果是合伙企業(yè)處置對外投資的股權涉及相關稅費的分析，還是按照被投資單位性質單獨分析。

（1） 合伙企業(yè)股東處置上市公司股權行為涉及的稅費分析

關于合伙企業(yè)或者個人獨資企業(yè)處置上市公司股權行為，繳納的相關稅費，與公司股東、個人股東存在一定區(qū)別。首先，合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)或個人工作室等通常屬于經(jīng)營主體，可以自行開具增值稅發(fā)票并進行增值稅申報。但是與一般的公司也存在區(qū)別，公司所得分配到個人股東的過程中，存在著繳納企業(yè)所得稅、個人所得稅雙重稅務，但是上述合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)或工作室等經(jīng)營主體，不屬于獨立的法人主體，以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

①轉讓中涉及的增值稅問題

如上述分析，合伙企業(yè)屬于增值稅納稅人，處置上市公司股權屬于金融商品轉讓，也屬于增值稅應稅范圍。故合伙企業(yè)轉讓上市公司股權行為應繳納增值稅，按照6%的稅率繳納。具體計算辦法上，金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差， 可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇 后 36個月內不得變更。

單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉讓的，按照以下規(guī)定確定買入價：

（1）上市公司實施股權分置改革時，在股票復牌之前形成的原非流通股股份，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司完成股權分置改革后股票復牌首日的開盤價為買入價。

（2）公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（ipo） 的發(fā)行價為買入價。

（3）因上市公司實施重大資產重組形成的限售股，以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司因重大資產重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價。

(4) 單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉讓，按照規(guī)定確定的買入價低于該單位取得限售股的實際成本價的，以實際成本價為買入價計算繳納增值稅。

(5) 納稅人無償轉讓股票時，轉出方以該股票的買入價為賣出價，按 照 “金融商品轉讓”計算繳納增值稅；在轉入方將上述股票再轉讓時，以原轉出方的賣出價為買入價，按 照 “金融商品轉讓”計算繳納增值稅。

金融商品轉讓不得開具增值稅專用發(fā)票。

② 繳納印花稅

根據(jù)印花稅法的規(guī)定，在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納印花稅。其中，證券交易，是指轉讓在依法設立的證券交易所、國務院批準的其他全國性證券交易場所交易的股票和以股票為基礎的存托憑證。

合伙企業(yè)屬于印花稅法規(guī)定的納稅人，轉讓上市公司股權，如果屬于證券交易，按照千分之一繳納。不屬于證券交易，按照產權轉讓收據(jù)中關于股權轉讓收據(jù)萬分之五進行繳納。

③ 企業(yè)所得稅與個人所得稅問題

合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)生產經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。主要是指合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）。

合伙企業(yè)轉讓上市公司股權所得，是計入到合伙企業(yè)經(jīng)營所得中根據(jù)先分后稅原則計算經(jīng)營所得稅。

首先，《國家稅務總局關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》規(guī)定：對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權（票）、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權及其他投資品交易取得的所得，應全部納入生產經(jīng)營所得，依法征收個人所得稅。

《財政部國家稅務總局關于印發(fā)<關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》規(guī)定：第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的'個體工商戶的生產經(jīng)營所得'應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

按照上述文件的規(guī)定可以判定，合伙企業(yè)的股權轉讓所得屬于合伙企業(yè)的生產經(jīng)營所得，依據(jù)合伙企業(yè)生產經(jīng)營所得采取'先分后稅'的原則，對于個人投資人，比照個人所得稅法的'個體工商戶的生產經(jīng)營所得'應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅；對于法人企業(yè)投資者，應當按適用稅率繳納企業(yè)所得稅。

故從以上條款我們可以看出，對于合伙企業(yè)中的自然人股東，股權轉讓所得稅是依據(jù)先分后稅原則，依據(jù)“生產經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。如果是自然人股東直接持有上市公司股權，股權轉讓所得稅將會按照20%的稅率繳納個人所得稅。兩者有本質不同，也存在一定稅收籌劃空間。

（2） 合伙企業(yè)股東處置非上市公司股權行為涉及的稅費分析

①轉讓中涉及的增值稅問題

合伙企業(yè)股東處置非上市公司股權行為，不屬于增值稅征稅范圍，故不應繳納增值稅。

② 繳納印花稅分析

合伙企業(yè)轉讓非上市公司股權行為，按照產權轉讓收據(jù)中股權轉讓收據(jù)的稅目繳納印花稅，稅率為萬分之五。

③ 所得稅問題分析。

關于合伙企業(yè)股東處置非上市公司股權行為與處置上市公司股權行為涉及所得稅相同，再次將不會具體闡述。

二、 增資行為涉及稅費分析

在討論上述各主體處置公司股權行為的稅務分析之后，下面將對各主體在持股之后的增資行為涉及的稅務問題進行問題。增資行為，顧名思義就是原股東在投資之后，新股東后續(xù)對公司進行的資本性投入并增加被投資公司注冊資本的行為。通常情況下，增資行為涉及的增資價格為各股東之間、標的公司協(xié)商一致，基本遵循公允市場的報價協(xié)商增資價格。但是，也會在存在一定的例外情況。故依據(jù)增資行為的定價過程，分為公允價格增資與非公允價格增資行為。該增資行為不包括員工激勵行為的增資，公司員工激勵行為的增資將會另行分析。

1、 公允價格增資涉及的稅務問題分析。

公允增資是指新股東增資額等于其凈資產對應份額。對于公允增資，新老股東之間不存在利益輸送問題，屬于資本性投入階段，故基本不存在稅務問題。

2、 非公允價格增資行為涉及的稅務問題分析。

不公允增資是指增資人增資時，投入資本與增資后在被投資企業(yè)應享有的股權比例不相吻合的情形。又分為新股東增資額超過其凈資產對應份額，稱為溢價增資情況；與新股東增資額低于其凈資產對應份額，稱為折價增資。兩種情況下，新老股東之間存在利益分配不均衡情況，也即存在利益輸送。

（1） 新股東增資價格高于公允價格的增資行為

新股東增資價格高于公允價格的增資行為又稱溢價增資，新股東相較于老股東，支付更高的對價獲取公司的股權行為。也就是存在著新股東向老股東進行利益輸送的問題，再此我們將不會討論不公允增資背后的動因。關于溢價增資行為，不存在股權稀釋，也沒有發(fā)生實際的股權變更，故不需繳納個人所得稅（針對自然人股東）。這也是比較統(tǒng)一的觀點，各地稅務局也明確解答該類情況不需要繳納個人所得稅。

（2） 新股東增資價格低于公允價格的增資行為

新股東增資價格低于公允價格的增資行為又稱折價增資，新股東相較于老股東，支付更低的對價獲取公司的股權行為。也即存在原股東對新股東的利益輸送，稀釋了原股東股權的行為。

關于該類行為，各地稅務局回復情況不一樣，存在兩種觀點：第一種觀點認為，該類增資稀釋老股東的股權，折價增資行為是低于市場價格稀釋股權行為，對于折價部分原自然人股東應繳納個人所得稅。寧波地稅回答：對于以平價增資或以低于每股凈資產公允價值的價格增資行為，原股東實際占有的公司凈資產公允價值發(fā)生轉移的部分應視同轉讓行為，應依稅法相關規(guī)定征收個人所得稅；第二種觀點認為：增資行為不屬于股權轉讓，未實現(xiàn)股權轉讓所得，故不需要繳納個人所得稅。

關于上述增資行為是否繳納所得稅，稅務政策沒有明確規(guī)定是否繳納個人所得稅。各地稅務局在執(zhí)行中存在上述兩種觀點。本人認為，是否公允增資，并沒有產生實際的股權變動，也沒有實現(xiàn)股權轉讓所得，無需繳納所得稅。并且，實際征收中，如果要繳納，也會存在核定價格等一系列的征收困難，可操做性不強。

（3） 員工股權激勵行為涉及的稅費

員工股權激勵是企業(yè)拿出部分股權用來激勵企業(yè)高級管理人員或優(yōu)秀員工的一種方法。一般情況下都是附帶條件的激勵，如員工需在企業(yè)干滿多少年，或完成特定的目標才予以激勵，當被激勵的人員滿足激勵條件時，即可成為公司的股東，從而享有股東權利。

為了體現(xiàn)激勵作用，員工激勵形成增資，增加價格一般會低于激勵時候的公允價格。對于低于市場價格的部分，稅務中有明確規(guī)定，按照“工資、薪金所得稅”繳納個人所得稅。

個人從任職受雇企業(yè)以低于公平市場價格取得股票（權）的，凡不符合遞延納稅 條件，應在獲得股票（權）時，對實際出資額低于公平市場價格的差額，按照“工資、薪金 所得”項目，參照《財政部國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》 （財稅〔2005〕35號）有關規(guī)定計算繳納個人所得稅。一般在授予股票期權時候不繳納個人所得稅，行權時候繳納個人所得稅。

三、 股利分配中涉及的稅費分析

在討論了股權轉讓、增資環(huán)節(jié)中的涉稅問題之后，下面我們將會討論公司分配股利行為中存在的一些稅務問題。將仍然按照根據(jù)股東類型進行分析。對于被投資單位分配股利行為，屬于公司稅后凈利潤分配的行為，無須繳納任何稅費。產生納稅義務的是各股東取得的股利股息行為，下面將進行具體分析。

1、 公司股東取得股利分配涉及的稅費分析

股東方為公司，取得被投資單位的股利、股息分配，屬于股東方的投資收益。根據(jù)《中華人民共和國公司法》 第三十四條 規(guī)定，股東按照實繳的出資比例分取紅利;公司新增資本時，股東有權優(yōu)先按照實繳的出資比例認繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認繳出資的除外。也就是在滿足一定條件下，公司可以不按照出資比例進行股利分配。是否按照出資比例進行股利分配，存在稅務問題也不相同。

（1） 按照出資比例取得的股利、股息收入。

對于投資單位來說，如果按照出資比例享有的股利股息所得，根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，為免稅收入，不需計入應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。具體稅務規(guī)定如下：

《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利 等權益性投資收益為免稅收入。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十六條所稱 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投 資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市 流通的股票不足12個月取得的投資收益。

（2） 不按照股權比例取得股利

根據(jù)公司法相關規(guī)定，對于股東分紅權，基本是基于意思自治原則，也即并不排斥超比例分配的問題。對于公司股東超過持股比例取得分紅，是否仍然屬于所得稅法規(guī)定的免稅收入。稅務并沒有明確禁止，實物界，普遍認可“全體股東約定不按照出資比例分取紅利”的行為，投資方根據(jù)全體股東約定取得的超過投資比例的分紅，也屬于企業(yè)所得稅法下的權益性投資收益，符合規(guī)定的條件的，可以作為免稅投資收益申報。

2、 自然人股東取得股利分配涉及的稅費分析

（1）自然人股東取得上市公司股利分紅涉及的稅費

自然人股東取得上市公司的分紅，根據(jù)個人所得稅法，基礎稅率20%。但是關于根據(jù)個人股東持股時間區(qū)分情況，有一系列的稅收優(yōu)惠。

《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（ 財稅〔2015〕101號）規(guī)定：個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

關于自然人股東持有的新三板公司股利分紅應繳納的個人所得稅，財政部與國際稅務總局有發(fā)布專門的文件，具體規(guī)定如下：根據(jù)《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2023年第78號）規(guī)定，一、個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

3、 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利對應的稅務問題

合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

國家稅務總局關于《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知（國稅函〔2001〕84號）規(guī)定：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或股息、紅利應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅，也即按照20%的稅率繳納，而非按照個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得稅繳納個人所得稅。

綜上所述，本文已對公司、個人與合伙企業(yè)在股權處置環(huán)節(jié)、增資環(huán)節(jié)與股利分配環(huán)節(jié)涉及的增值稅、印花稅和所得稅問題就行了簡要的分析。關于涉及的增值稅問題，不同處理處理的主要差異在認定金融資產上。在印花稅問題，并不存在根本差異，所得稅處理差異主要是主體認定，是繳納企業(yè)所得稅問題還是個人所得稅，還有就是源于稅務對上市公司股權的一系列特殊規(guī)定上。

稅務政策索引：

財政部 稅務總局關于明確無償轉讓股票等增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第40號）

財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的通知（財稅〔2009〕167號）

財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的補充通知（財稅〔2010〕70號）

財政部 國家稅務總局關于證券機構技術和制度準備完成后個人轉讓上市公司限售股有關個人所得稅問題的通知（財稅〔2011〕108號）

國家稅務總局關于發(fā)布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2023年第67號）

財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于個人轉讓全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關個人所得稅政策的通知（財稅〔2018〕137號）

財政部國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知（財稅〔2005〕35號）

財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知（財稅[2016]101號）

財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知（財稅〔2015〕101號）

關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2023年第78號）

關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定執(zhí)行口徑的通知（國稅函〔2001〕84號）

國家稅務總局關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知（國稅發(fā)〔2011〕50號）

來源網(wǎng)絡作者不詳，轉自渤海稅校。本文內容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內容行事。本號所轉載的文章，僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有，我們尊重版權保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第9篇】稅務法人變更流程

問題描述：

問：法人換了手機號，如何在電子稅務局進行信息修改？

答：：請您通過【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【身份信息報告】—【一照一碼戶登記信息變更】 人員信息進行變更。

圖示指引如下：

一、我要辦稅—綜合信息報告。

二、綜合信息報告—身份信息報告—一照一碼戶登記信息變更。

三、一照一碼戶信息變更頁面。

【第10篇】經(jīng)營范圍稅務變更

來源：北京稅務

01

問

企業(yè)經(jīng)營范圍變更，電子稅務局如何操作？

答：您好，納稅人經(jīng)營范圍在工商系統(tǒng)完成變更后，電子稅務局同步推送變更后信息，可以在【我的信息】—【納稅人信息】—【基本信息】中查看。

圖示指引如下

一、我的信息—納稅人信息。

二、用戶管理—用戶信息—納稅人信息—基本信息。

02

問

電子稅務局申請跨區(qū)域涉稅事項報告（外管證），申請成功后打印出來的文書沒有跨區(qū)域涉稅事項報驗管理編號，如何處理？

答：您好，電子稅務局預覽時沒有，可以下載后進行查看，注意跨區(qū)域涉稅事項信息報驗管理編號在下方“以下由稅務機關填寫”欄次，不是“延長有效期”欄。

圖示指引如下

一、我要辦稅—綜合信息報告。

二、綜合信息報告—稅源信息報告—跨區(qū)域涉稅事項報驗。

三、跨區(qū)域涉稅事項報驗登記頁面，注意跨區(qū)域涉稅事項信息報驗管理編號在下方“以下由稅務機關填寫”欄次，不是“延長有效期”欄。

03

問

申報殘保金的時候，數(shù)據(jù)填寫有誤，怎么申請退稅呢？

答：您好，請您先按照企業(yè)實際情況更正殘保金申報，再辦理退稅。更正申報可通過電子稅務局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報錯誤更正】，“申報表種類”選擇《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》，“申報日期”“所屬期”選擇需更正的時期，點擊“查詢”—“更正申報”；退稅可通過電子稅務局【我要辦稅】—【一般退（抵）稅管理】—【誤收多繳退抵稅】申請查看。

圖示指引如下

更正申報

一、我要辦稅—稅費申報及繳納。

二、稅費申報及繳納—申報錯誤更正，“申報表種類”選擇《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》，“申報日期”“所屬期”選擇需更正的時期，點擊“查詢”—“更正申報”。

退稅

一、我要辦稅—一般退（抵）稅管理。

二、一般退（抵）稅管理—誤收多繳退抵稅。

三、誤收多繳退抵稅頁面。

本文來源：本文收集整理于北京稅務公眾號

聲明：本文僅供交流學習，版權歸屬原作者，若來源標注錯誤或侵犯到您的權益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年11月29日

【第11篇】稅務登記證變更地址需要哪些資料

一般需要提供以下幾項

?《公司登記(備案)申請書》。

?變更住所的，提交變更后住所的使用證明。

?公司營業(yè)執(zhí)照副本。

?法人的銀行u盾或者數(shù)字證書。

?新的公司地址（房屋編碼）。

?稅務登記證。

??在辦理公司注冊地址變更的時候，還會有一種特殊的情況——跨區(qū)變更。情況不同，辦理的流程也不一樣。

1??跨區(qū)變更有什么不同？

跨區(qū)變更就是從一個區(qū)域到另外一個區(qū)域，包括工商變更和稅務變更，相當于先要在原注冊區(qū)域辦理工商稅務注銷后，再到遷入?yún)^(qū)域辦理工商稅注冊登記。并且，原區(qū)域的稅務情況必須完結，取得同意后才能遷出。

2??跨區(qū)變更流程

首先，辦理變更批準證書。包括：

1）到新注冊地的直屬管理部門去辦理同意遷入本地區(qū)的同意文件。

2）到原注冊地的管理部門去辦理注銷遷移批準文件。

3）去新注冊地的直屬管理部門領取新的批準文件。

然后，辦理變更營業(yè)執(zhí)照

1）到原注冊地工商部門辦理該企業(yè)工商“企業(yè)遷出核準通知書”，并銷原工商營業(yè)執(zhí)照。

2）新注冊地工商登記部門辦理工商資料轉入手續(xù)，并直接申請新的營業(yè)執(zhí)照。

最后，辦理變更稅務登記。

1）到原稅務局去辦理原稅務登記注銷，并申請稅務遷出。

2）到新注冊地稅務機關辦理新的稅務登記。

??除了經(jīng)營場所發(fā)生變更，還需要變更注冊地址，如果公司地址出現(xiàn)異常，也同樣需要進行變更。

【第12篇】稅務登記變更表

已實行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，首次辦理涉稅事宜時，對《“多證合一”登記信息確認表》進行確認；登記信息發(fā)生變更的，向市場監(jiān)管等部門申報辦理變更登記。具體怎么辦？大家請往下看↓

一照一碼戶登記信息確認

【事項名稱】 一照一碼戶登記信息確認

【申請條件】

已實行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，首次辦理涉稅事宜時，對稅務機關依據(jù)市場監(jiān)督管理等部門共享信息制作的《“多證合一”登記信息確認表》進行確認，對其中不全的信息進行補充，對不準確的信息進行更正。

【設定依據(jù)】

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條

2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十二條

3.《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第 7 號公布，國家稅務總局令第36 號、第 44 號、第 48 號修改）第一章

【辦理材料】

一照一碼戶登記信息確認無需提供材料。

【辦理地點】

可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。

【辦理機構】

主管稅務機關

【收費標準】

不收費

【辦理時間】

即時辦結

【聯(lián)系電話】

主管稅務機關對外公開的聯(lián)系電話，可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

1.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

2.納稅人應按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定和稅務機關確定的申報期限、申報內容按期進行相關稅種的納稅申報。

3.納稅人可通過與稅務機關、開戶銀行簽訂銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議，開通委托劃繳稅款業(yè)務，實現(xiàn)稅款的快速劃繳、高效對賬和跟蹤查詢。

4.納稅人采用新辦納稅人“套餐式”服務的，可一并辦理以下涉稅事項：電子稅務局開戶、登記信息確認、財務會計制度及核算軟件備案、納稅人存款賬戶賬號報告、增值稅一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批、實名辦稅、增值稅稅控系統(tǒng)專用設備初始發(fā)行、發(fā)票領用。

5.新設立登記的企業(yè)、農民專業(yè)合作社完成一照一碼戶登記信息確認后，其加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務登記證使用，不再另行發(fā)放稅務登記證件。

稅務部門與民政部門之間能夠建立省級統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺、政務信息平臺、部門間數(shù)據(jù)接口并實現(xiàn)登記信息實時傳遞的，已取得統(tǒng)一社會信用代碼的社會組織納稅人（社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位）完成一照一碼戶登記信息確認后，稅務機關對標注統(tǒng)一社會信用代碼的社會組織法人登記證賦予稅務登記證的全部功能，不再另行發(fā)放稅務登記證件。

一照一碼戶信息變更

【事項名稱】

一照一碼戶信息變更

【申請條件】

一照一碼戶市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變更的，向市場監(jiān)管等部門申報辦理變更登記。稅務機關接收市場監(jiān)管等部門變更信息，經(jīng)納稅人確認后更新系統(tǒng)內的對應信息。

一照一碼戶生產經(jīng)營地、財務負責人等非市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化時，向主管稅務機關申報辦理變更。

【設定依據(jù)】

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條

2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十四條

3.《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第 7 號公布，國家稅務總局令第36 號、第 44 號、第 48 號修改）第二章

【辦理材料】

【辦理地點】

1.可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。

2.此事項可同城通辦。

【辦理機構】

主管稅務機關

【收費標準】

不收費

【辦理時間】

即時辦結

【聯(lián)系電話】

主管稅務機關對外公開的聯(lián)系電話，可從省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務局網(wǎng)站“納稅服務”欄目查詢。

【辦理流程】

【納稅人注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

3.納稅人提供的各項資料為復印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。

4.被調查企業(yè)在稅務機關實施特別納稅調查調整期間，申請變更經(jīng)營地址的，稅務機關在調查結案前原則上不予辦理變更手續(xù)。

【第13篇】股權變更稅務多少錢

股權轉讓稅具體多少還需要根據(jù)具體情況來看。

股權的定義我國《公司法》第4條規(guī)定:“公司股東作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產受益、重大決策和選擇管理者等權利”。可以看出,股東享有兩種權利:財產權利和非財產權利。因此,在我國,人們通常將股東所享有的財產權利和非財產權利統(tǒng)稱為股權。

股權產生之后,股權轉讓市場也隨之形成。股權轉讓市場有上市股權轉讓市場和非上市股權轉讓市場之分。上市股權轉讓雙方都要繳納萬分之五證券交易印花稅。但非上市股權轉讓由于股權屬性界定不清,處于稅收政策缺位狀態(tài)。

股權轉讓稅的作用

股權轉讓是公司法的概念，但卻與稅收有著緊密的聯(lián)系。為加強對股權轉讓稅收管理，國家稅務總局出臺了相關的稅收政策，對加強管理起到一定的作用。

股權轉讓稅的特點

1、企業(yè)股權轉讓稅收流失現(xiàn)象較嚴重。企業(yè)股權轉讓行為是否要納稅、要納哪些稅、如何計算繳納，不少納稅人在發(fā)生該行為時容易疏忽。

2、股權轉讓行為具有偶發(fā)性。股權轉讓對企業(yè)而言是一項重大變更，不是每個企業(yè)都會發(fā)生，對一個企業(yè)而言，股權轉讓在通常情況下也不會經(jīng)常發(fā)生，因而無論是對企業(yè)還是稅務機關來說，股權轉讓的涉稅業(yè)務都不是一項經(jīng)常性的業(yè)務，具有一定的偶發(fā)性。

3、股權轉讓行為具有隱蔽性。部分納稅人對股權轉讓納稅義務不甚了解，未及時主動地對股權轉讓的應稅行為進行納稅申報，稅務機關不能及時了解掌握企業(yè)的股權轉讓行為；也有相當一部分股權轉讓者納稅意識不強，還抱有僥幸心理，為規(guī)避稅收有意隱瞞股權轉讓行為，而稅企信息不對稱造成稅務機關難以組織有效的事前監(jiān)控，稅收監(jiān)管往往滯后。

4、股權轉讓價格往往具有虛假性。因為股權轉讓的價格直接關系到股權轉讓人的切身利益，股權轉讓人主觀上存在著隱瞞股權轉讓價格的動機，對于稅務機關而言，需要對股權轉讓價格的真實性進行核實，而我國并未形成一套行之有效的社會評估機制。

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【第14篇】變更稅務登記證經(jīng)營范圍需要什么資料

小編今天整理了增加經(jīng)營范圍需要什么資料的相關介紹，希望對您有所幫助。 增加經(jīng)營范圍需要什么資料

1、《公司變更登記申請書》 工商局領取，公司加蓋公章。 2、《企業(yè)(公司)申請登記委托書》 工商局領取，公司加蓋公章。 3、股東會決議 全體股東簽名。 4、公司章程修正案 全體股東簽名。 5、公司營業(yè)執(zhí)照正本、副本。 6、公章 法律、行政法規(guī)規(guī)定變更名稱必須報經(jīng)有關部門批準的，提交有關部門的批準文件。

注冊公司時，經(jīng)營范圍必須要明確，以后的業(yè)務范圍不能超出公司經(jīng)營范圍。所以，當我們要經(jīng)營的業(yè)務不在我們營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍中時，我們就要到工商局進行營業(yè)范圍變更。

增加經(jīng)營范圍辦理流程 1、先到工商局領一份名稱變更登記申請書 2、按要求將變更前和變更后的內容填上 3、按工商局要求準備的材料遞交 4、5個工作日出營業(yè)執(zhí)照 5、執(zhí)照出來以后去稅務局辦理稅務登記證變更 根據(jù)《企業(yè)經(jīng)營范圍登記管理規(guī)定》第八條企業(yè)變更經(jīng)營范圍應當自企業(yè)作出變更決議或者決定之日起30日內向企業(yè)登記機關申請變更登記。

其中，合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)變更經(jīng)營范圍應當自作出變更決定之日起15日內向企業(yè)登記機關申請變更登記，企業(yè)變更經(jīng)營范圍涉及前置許可經(jīng)營項目，或者其批準文件、證件發(fā)生變更的，應當自審批機關批準之日起30日內憑批準文件、證件向企業(yè)登記機關申請變更登記。

綜上，營業(yè)執(zhí)照上面想要增加經(jīng)營范圍，那么就需要提前準備好相關的資料根據(jù)規(guī)定流程進行操作變更，以上就是今天小編為大家介紹的相關內容，感興趣的朋友可以認真閱讀進行了解，希望能夠幫助到大家。

【第15篇】稅務登記變更

稅不僅是賦予每一位公民的責任擔當，依法及時足額的繳納稅款更是一種光榮。與此同時，對于企業(yè)來說更應當發(fā)揮其先鋒模范的作用。

稅是一項專業(yè)性較強的業(yè)務，許多老板并非是科班出身，對于這一問題也不清楚，尤其是在涉及變更事項。今天小編就來為您講解。

一、納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務登記：

(一)工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照;

(二)納稅人變更登記內容的有關證明文件;

(三)稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件(登記證正、副本和登記表等);

(四)其他有關資料。

二、納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日內，或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內，持下列證件到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記：

(一) 納稅人變更登記內容的有關證明文件;

(二)稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件(登記證正、副本和稅務登記表等);

(三)其他有關資料。

三、納稅人提交的有關變更登記的證件、資料齊全的，應如實填寫稅務登記變更表，經(jīng)稅務機關審核，符合規(guī)定的，稅務機關予以受理;不符合規(guī)定的，由稅務機關通知其補正。

稅務機關自受理之日起30日內，審核辦理變更稅務登記。

【第16篇】稅務變更登記表下載

原來的公司名不夠響亮，沒有號召力;原名內涵不夠，不能體現(xiàn)本公司主旨;朗朗上口的名容易讓人記住;公司合并了，想有個共同字號。;公司經(jīng)營業(yè)務和以前不一樣了。

不管是什么原因想要變更公司名稱，這后續(xù)都有很多東西是要跟著變的!大到稅務、銀行，小到logo、各類文件，其中很多事情都需要注意。

公司名稱變更后，這些也需要變：

① 公司的商標、專利、著作權

② 公司在一些第三方平臺的登記信息(例如在京東的店鋪)

③ 公司對外簽訂的長期合同

④ 公司的許可證(例如icp許可證、食品經(jīng)營許可證)

⑤ 公司網(wǎng)站icp備案信息

⑥ 公司的資質證書(例如高新技術企業(yè)證書，科技型中小企業(yè)證書)

⑦ 其他寫有公司名稱的文件或證書

公司名稱變更后，這些你需要知道：

公司改名后，社保怎么辦?

首先需要變更社保登記證，帶上相關資料，填寫好變更單位信息表，到社保開戶窗口做變更。打印新的社保登記證，然后去醫(yī)療窗口做變更

公司改名后，債權債務怎么處理?

如果僅僅是變更了公司名稱，那么變更后的公司仍然要承擔債權債務。變更后的公司對變更前的公司債權、債務仍應予以承繼。

公司改名后，發(fā)票怎么處理?

按照法律規(guī)定，變更后的公司要看法人是否更換，如果只是企業(yè)名稱變更了，其他如法定代表人、辦稅人員等等都沒變，那么只需要帶上相關資料，到稅務機關填寫《變更稅務登記表》，進行稅務登記變更，并將已經(jīng)填開和沒有填開的發(fā)票向稅務機關進行繳銷，然后重新向稅務機關申請領購或者自印發(fā)票。

注意：公司變更名稱也是需要預先核名的，可以提前準備幾個，或先核名好，以免出現(xiàn)不能注冊。

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