【導(dǎo)語】企業(yè)所得稅又變了！23年1月1日起，這是最新稅率表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的企業(yè)所得稅又變了！23年1月1日起，這是最新稅率表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】企業(yè)所得稅又變了！23年1月1日起，這是最新稅率表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
企業(yè)所得稅又變了！23年1月1日起，這是最新稅率表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
2023年企業(yè)所得稅匯算清繳工作已經(jīng)全面展開了！現(xiàn)在公司的財務(wù)人員都會準(zhǔn)備2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，對于企業(yè)所得稅稅率、稅前扣除比例，以及現(xiàn)在企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以及企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)事宜等，都是身為會計要早知道的。下面是跟各位財務(wù)人員梳理了現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率表、扣除標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)惠政策以及匯算清繳37張申報表填寫說明，下面一起看看吧。
企業(yè)所得稅主要內(nèi)容：
一、企稅5項(xiàng)新變化
二、企業(yè)所得稅稅率
三、企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入
四、最新扣除標(biāo)準(zhǔn)
五、虧損彌補(bǔ)要點(diǎn)
六、最新稅收優(yōu)惠
七、匯算清繳辦法
一、2023年企業(yè)所得稅5項(xiàng)新變化
2023年1月起，這5項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠即將過期，財務(wù)人還是早知道的好。
二、2023企業(yè)所得稅稅率表
三、2023企業(yè)所得稅應(yīng)收收入四、2023企業(yè)所得稅稅前扣除五、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)要點(diǎn)六、企業(yè)所得稅優(yōu)惠七、企業(yè)所得稅匯算清繳
……篇幅限制，有關(guān)企業(yè)所得稅的內(nèi)容就先到這里了。
【第2篇】核定征收企業(yè)所得稅率是多少
想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資小知識，可移步到《懂稅大大》即可獲??！
核定征收與查賬征收本是所得稅的兩種征收方式，稅務(wù)部門根據(jù)企業(yè)自身的情況不同采取的征收方式，這兩種征收方式本身企業(yè)多繳納的稅款是差不多的。
稅務(wù)部門是根據(jù)企業(yè)什么情況來判定所得稅適合哪種征收方式呢？
查賬征收與核定征收企業(yè)到底適用那一種，歸根結(jié)底還是得看企業(yè)自身的情況。查賬征收是想要企業(yè)有完整的賬簿以及相應(yīng)的會計憑證，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。
所以企業(yè)究竟是何種所得稅征收方式，是根據(jù)企業(yè)自身情況來定的。其實(shí)查賬征收與核定征收的稅款差不多了多少，但在稅收洼地園區(qū)核定征收有一定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)享受后能一定程度上減稅降費(fèi)！
稅收洼地園區(qū)重慶，當(dāng)?shù)氐?strong>園區(qū)內(nèi)的核定征收核定個人所得稅稅率僅0.75%-1.2%，同時還不需要法人到場處理相關(guān)事宜，包含對公賬戶的開設(shè)以及后期的注銷！
這樣企業(yè)的個人所得稅稅負(fù)壓力就得到有效的解決！想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資小知識
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【第3篇】文化企業(yè)所得稅率
文化企業(yè)和文化體系建設(shè)稅收政策
發(fā)布時間：2019-05-20 11:27:00
來源：國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局
一、對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。 （稅收政策執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日）詳見《 財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕17號）
二、對廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。 詳見《財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕17號）
三、自2023年1月1日起至2023年12月31日，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。
(一)對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
1.中國***和各民主黨派的各級組織的機(jī)關(guān)報紙和機(jī)關(guān)期刊，各級人大、政協(xié)、政府、工會、共青團(tuán)、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機(jī)關(guān)報紙和機(jī)關(guān)期刊，新華社的機(jī)關(guān)報紙和機(jī)關(guān)期刊，軍事部門的機(jī)關(guān)報紙和機(jī)關(guān)期刊。
上述各級組織不含其所屬部門。機(jī)關(guān)報紙和機(jī)關(guān)期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個單位一份報紙和一份期刊以內(nèi)。
2.專為少年兒童出版發(fā)行的報紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生課本。
3.專為老年人出版發(fā)行的報紙和期刊。
4.少數(shù)民族文字出版物。
5.盲文圖書和盲文期刊。
6.經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區(qū)內(nèi)注冊的出版單位出版的出版物。
7.列入本通知附件1的圖書、報紙和期刊。
(二)對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅先征后退50%的政策：
1.各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但本通知第一條第(一)項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。
2.列入本通知附件2的報紙。
(三)對下列印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
1.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。
2.列入本通知附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。
詳見《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕53號 ）
四、自2023年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。詳見《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕53號 ）
五、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，可以享受以下稅收優(yōu)惠政策：
（一）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2023年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2023年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。
（二）由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。2023年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2023年1月1日起對其自用房產(chǎn)可繼續(xù)免征五年房產(chǎn)稅。
（三）黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。
（四）對經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、印花稅等，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策。
詳見《財政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕16號）
六、自2023年5月1日至2023年12月31日,對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照16%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。
動漫軟件出口免征增值稅。 (財稅〔2018〕38號 )
七、經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為一般納稅人的，其為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機(jī)動漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)(包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))可以選擇適用簡易計稅方法計算增值稅。
動漫企業(yè)和自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定程序，按照《文化部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法(試行)>的通知》(文市發(fā)〔2008〕51號)的規(guī)定執(zhí)行。
詳見《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）
八、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2009〕65號)規(guī)定：經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。
【第4篇】菲律賓企業(yè)所得稅稅率
總統(tǒng)府周五說，杜特爾特總統(tǒng)簽署了《公司復(fù)興和企業(yè)稅務(wù)獎勵法》（create），但否決此條文，包括社會化住房的免稅門坎。
總統(tǒng)發(fā)言人洛克周五在一則給記者的信息中說：“我證實(shí)create法已被簽署，但一些項(xiàng)目被否決?！?/p>
該法律把公司入息稅（即企業(yè)所得稅）從東南亞之最高的30%減至對大公司的25%對中小微型企業(yè)的20%。
不過，總統(tǒng)否決一些條文，其中之一，規(guī)定社會化和廉價住房的增值稅（vat）免稅門坎為250萬比索和住房及地皮420萬比索。
杜特爾特在他的否決信息中解釋：“這將惠及甚至那些原本不是vat豁免目標(biāo)的人——那些實(shí)際上能負(fù)擔(dān)適當(dāng)住房的人。這導(dǎo)致在稅務(wù)豁免高度的歪曲和對納稅群體榨取沉重的代價。”
他補(bǔ)充說，“該條文也易于被濫權(quán)，因?yàn)榈禺a(chǎn)可被分割成塊，以便它們的個別價值可落入vat豁免門坎。如果不否決，從前述條文的從2020至2030的收入損失估計為1553億比索，它可被用于公共物品以直接惠及窮人?！?/p>
【第5篇】企業(yè)所得稅稅率2023版
各位財務(wù)小伙伴們，您還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，打個響指，小編為您搞定這些難題~
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
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【第6篇】查賬企業(yè)所得稅稅率為
企業(yè)所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。小康今天來聊聊這兩種征收方法都有啥區(qū)別，文章最后做總結(jié)記得點(diǎn)贊轉(zhuǎn)發(fā)收藏呀。
一、先說核定征收。核定征收企業(yè)所得稅是按照“實(shí)際利潤額”依照適用稅率計算繳納，而實(shí)際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)依此核定企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。
核定方式有兩種種：一是直接核定所得稅稅額；二是核定應(yīng)稅所得率。前者簡單，就是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，直接核定每月（年）應(yīng)交多少企業(yè)所得稅；后者稍微復(fù)雜一點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)所屬的行業(yè)，先核定企業(yè)應(yīng)稅所得率（就是應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的營業(yè)收入比例，各行業(yè)的比率不盡相同），企業(yè)再按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率計算、申報、繳納企業(yè)所得稅。
核定征收計算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*個人所得稅率（所得稅稅率25%，小型微利20%等）。
舉例：假如某企業(yè)核定的應(yīng)稅所得率是5%，若某月的收入是200萬元，那么企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是200*5%*25%=2.5萬元。
二、查賬征收概念簡單，獨(dú)立核算的企業(yè)如果財務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，可采取查賬方式征收企業(yè)所得稅。企業(yè)按月或季申報預(yù)繳，年終后5個月內(nèi)匯算清繳。查賬征收根據(jù)你的利潤來征收，收入（發(fā)票額）一定，成本越高，利潤越低，交的稅越少。
查賬征收計算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度)已納所得稅 。
三、所得稅查賬征收和核定征收的區(qū)別為：
1、查賬征收對企業(yè)財務(wù)要求比核定征收高，對于利潤率低于核定應(yīng)稅所得率的微利企業(yè)可降低稅負(fù)；核定征收則對利潤率高于核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)以及因行業(yè)特點(diǎn)難以取得支出發(fā)票的企業(yè)，可以降低稅負(fù)。
2、填寫的表格類型不同：查賬征收一般填《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》；核定征收一般填《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（b類）》。
所得稅查賬征收和核定征收均屬于企業(yè)所得稅的征收方式，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況決定。
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【第7篇】加工企業(yè)所得稅稅率
1、企業(yè)所得稅適用稅率表
序號
稅種
稅目
稅率
1
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅稅率
25%
2
企業(yè)所得稅
符合條件的小型微利企業(yè)（應(yīng)納稅所得額減按50%）
20%
3
企業(yè)所得稅
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
15%
4
企業(yè)所得稅
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（中國服務(wù)外包示范城市）
15%
5
企業(yè)所得稅
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
6
企業(yè)所得稅
投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
7
企業(yè)所得稅
設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
8
企業(yè)所得稅
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
9
企業(yè)所得稅
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)
10%
10
企業(yè)所得稅
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
10%
2、增值稅適用稅率表
序號
稅種
稅目
稅率
1
增值稅
陸路運(yùn)輸服務(wù)
10%
2
增值稅
水路運(yùn)輸服務(wù)
10%
3
增值稅
航空運(yùn)輸服務(wù)
10%
4
增值稅
管道運(yùn)輸服務(wù)
10%
5
增值稅
郵政普遍服務(wù)
10%
6
增值稅
郵政特殊服務(wù)
10%
7
增值稅
其他郵政服務(wù)
10%
8
增值稅
基礎(chǔ)電信服務(wù)
10%
9
增值稅
增值電信服務(wù)
6%
10
增值稅
工程服務(wù)
10%
11
增值稅
安裝服務(wù)
10%
12
增值稅
修繕服務(wù)
10%
13
增值稅
裝飾服務(wù)
10%
14
增值稅
其他建筑服務(wù)
10%
15
增值稅
貸款服務(wù)
6%
16
增值稅
直接收費(fèi)金融服務(wù)
6%
17
增值稅
保險服務(wù)
6%
18
增值稅
金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
19
增值稅
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
6%
20
增值稅
信息技術(shù)服務(wù)
6%
21
增值稅
文化創(chuàng)意服務(wù)
6%
22
增值稅
物流輔助服務(wù)
6%
23
增值稅
有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
16%
24
增值稅
不動產(chǎn)租賃服務(wù)
10%
25
增值稅
鑒證咨詢服務(wù)
6%
26
增值稅
廣播影視服務(wù)
6%
27
增值稅
商務(wù)輔助服務(wù)
6%
28
增值稅
其他現(xiàn)代服務(wù)
6%
29
增值稅
文化體育服務(wù)
6%
30
增值稅
教育醫(yī)療服務(wù)
6%
31
增值稅
旅游娛樂服務(wù)
6%
32
增值稅
餐飲住宿服務(wù)
6%
33
增值稅
居民日常服務(wù)
6%
34
增值稅
其他生活服務(wù)
6%
35
增值稅
銷售無形資產(chǎn)
6%
36
增值稅
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
10%
37
增值稅
銷售不動產(chǎn)
10%
38
增值稅
在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境
0%
39
增值稅
在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境
0%
40
增值稅
在境外載運(yùn)旅客或者貨物
0%
41
增值稅
航天運(yùn)輸服務(wù)
0%
42
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)
0%
43
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)
0%
44
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計服務(wù)
0%
45
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)
0%
46
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)
0%
47
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計及測試服務(wù)
0%
48
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)
0%
49
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)
0%
50
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)
0%
51
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)
0%
52
增值稅
財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)
0%
53
增值稅
銷售或者進(jìn)口貨物
16%
54
增值稅
糧食、食用植物油
10%
55
增值稅
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
10%
56
增值稅
圖書、報紙、雜志
10%
57
增值稅
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
10%
58
增值稅
農(nóng)產(chǎn)品
10%
59
增值稅
音像制品
10%
60
增值稅
電子出版物
10%
61
增值稅
二甲醚
10%
62
增值稅
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
10%
63
增值稅
加工、修理修配勞務(wù)
16%
64
增值稅
出口貨物
0%
3、增值稅適用征收率表
序號
稅種
稅目
征收率
1
增值稅
陸路運(yùn)輸服務(wù)
3%
2
增值稅
水路運(yùn)輸服務(wù)
3%
3
增值稅
航空運(yùn)輸服務(wù)
3%
4
增值稅
管道運(yùn)輸服務(wù)
3%
5
增值稅
郵政普遍服務(wù)
3%
6
增值稅
郵政特殊服務(wù)
3%
7
增值稅
其他郵政服務(wù)
3%
8
增值稅
基礎(chǔ)電信服務(wù)
3%
9
增值稅
增值電信服務(wù)
3%
10
增值稅
工程服務(wù)
3%
11
增值稅
安裝服務(wù)
3%
12
增值稅
修繕服務(wù)
3%
13
增值稅
裝飾服務(wù)
3%
14
增值稅
其他建筑服務(wù)
3%
15
增值稅
貸款服務(wù)
3%
16
增值稅
直接收費(fèi)金融服務(wù)
3%
17
增值稅
保險服務(wù)
3%
18
增值稅
金融商品轉(zhuǎn)讓
3%
19
增值稅
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
3%
20
增值稅
信息技術(shù)服務(wù)
3%
21
增值稅
文化創(chuàng)意服務(wù)
3%
22
增值稅
物流輔助服務(wù)
3%
23
增值稅
有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
3%
24
增值稅
不動產(chǎn)租賃服務(wù)
5%
25
增值稅
鑒證咨詢服務(wù)
3%
26
增值稅
廣播影視服務(wù)
3%
27
增值稅
商務(wù)輔助服務(wù)
3%
28
增值稅
其他現(xiàn)代服務(wù)
3%
29
增值稅
文化體育服務(wù)
3%
30
增值稅
教育醫(yī)療服務(wù)
3%
31
增值稅
旅游娛樂服務(wù)
3%
32
增值稅
餐飲住宿服務(wù)
3%
33
增值稅
居民日常服務(wù)
3%
34
增值稅
其他生活服務(wù)
3%
35
增值稅
銷售無形資產(chǎn)
3%
36
增值稅
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
5%
37
增值稅
銷售不動產(chǎn)
5%
38
增值稅
銷售或者進(jìn)口貨物
3%
39
增值稅
糧食、食用植物油
3%
40
增值稅
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
3%
41
增值稅
圖書、報紙、雜志
3%
42
增值稅
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
3%
43
增值稅
農(nóng)產(chǎn)品
3%
44
增值稅
音像制品
3%
45
增值稅
電子出版物
3%
46
增值稅
二甲醚
3%
47
增值稅
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
3%
48
增值稅
加工、修理修配勞務(wù)
3%
49
增值稅
一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計稅辦法的
3%
50
增值稅
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)
5%
51
增值稅
個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房
5%
52
增值稅
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡易計稅方法的
5%
53
增值稅
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
5%
54
增值稅
一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的
5%
55
增值稅
單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額）
5%
56
增值稅
其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額）
5%
57
增值稅
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的
5%
58
增值稅
車輛停放服務(wù)、高速公路以外的道路通行服務(wù)(包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等)
5%
4、增值稅適用扣除率表
序號
稅目
增值稅扣除率
1
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項(xiàng)外）
10%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額
2
購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品
12%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額
5、消費(fèi)稅適用稅率表
序號
稅種
稅目
稅率
1
消費(fèi)稅
生產(chǎn)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元））
56%加0.003元/支
2
消費(fèi)稅
生產(chǎn)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以下）
36%加0.003元/支
3
消費(fèi)稅
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元））
11%加0.005元/支
4
消費(fèi)稅
雪茄
36%
5
消費(fèi)稅
煙絲
30%
6
消費(fèi)稅
白酒
20%加0.5元/500克(毫升)
7
消費(fèi)稅
黃酒
240元/噸
8
消費(fèi)稅
甲類啤酒
250元/噸
9
消費(fèi)稅
乙類啤酒
220元/噸
10
消費(fèi)稅
其他酒
10%
11
消費(fèi)稅
高檔化妝品
15%
12
消費(fèi)稅
金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品
5%
13
消費(fèi)稅
其他貴重首飾和珠寶玉石
10%
14
消費(fèi)稅
鞭炮、焰火
15%
15
消費(fèi)稅
汽油
1.52元/升
16
消費(fèi)稅
柴油
1.20元/升
17
消費(fèi)稅
航空煤油
1.20元/升
18
消費(fèi)稅
石腦油
1.52元/升
19
消費(fèi)稅
溶劑油
1.52元/升
20
消費(fèi)稅
潤滑油
1.52元/升
21
消費(fèi)稅
燃料油
1.20元/升
22
消費(fèi)稅
氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車
3%
23
消費(fèi)稅
氣缸容量250毫升以上的摩托車
10%
24
消費(fèi)稅
氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車
1%
25
消費(fèi)稅
氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車
3%
26
消費(fèi)稅
氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車
5%
27
消費(fèi)稅
氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車
9%
28
消費(fèi)稅
氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車
12%
29
消費(fèi)稅
氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車
25%
30
消費(fèi)稅
氣缸容量在4.0升以上的乘用車
40%
31
消費(fèi)稅
中輕型商用客車
5%
32
消費(fèi)稅
高爾夫球及球具
10%
33
消費(fèi)稅
高檔手表
20%
34
消費(fèi)稅
游艇
10%
35
消費(fèi)稅
木制一次性筷子
5%
36
消費(fèi)稅
實(shí)木地板
5%
37
消費(fèi)稅
電池
4%
38
消費(fèi)稅
涂料
4%
39
消費(fèi)稅
商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價70元（不含增值稅）/條以下）
11%加0.005元/支
【第8篇】企業(yè)所得稅在查賬征收中征收稅率
近日，全國多地密集發(fā)文，明確要求取消核定征收，推動核定征收向查賬征收轉(zhuǎn)變。那么，到底什么是查賬征收？查賬征收的稅率如何？查賬征收就一定比核定征收不劃算嗎？
其實(shí)，查賬征收是一種更加正規(guī)的繳稅方式。查賬征收也稱為“查賬計征”或“自報查賬”，是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財務(wù)報表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當(dāng)?shù)卮斫饚斓你y行繳納稅款。
就適用的納稅主體來說，查賬征收的方式更加適用于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人。如果是新辦企業(yè)，當(dāng)年一般鑒定為查賬征收。而如果需要變更征收方式，企業(yè)應(yīng)在次年向稅務(wù)局提出申請。查賬征收的企業(yè)需要按月或季填寫企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表；同時企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
那么，查賬征收的稅率一定會比核定征收高嗎？查賬征收的企業(yè)，納稅時應(yīng)按照應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。具體來看，應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率，其中應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+納稅調(diào)整額。通常而言，相對于核定征收來說，采用查賬征收的方式去納稅基本的稅率會更高一些，相應(yīng)的納稅支出也會很高。但是，這并不是絕對的。
查賬征收可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行征收，比較靈活，實(shí)行多得多繳、公平征收的機(jī)制。而核定征收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款，這個稅率一般是固定不變的。也就是說，即使企業(yè)年度出現(xiàn)虧損，采用核定征收的企業(yè)也是必須繳納企業(yè)所得稅的，而采用查賬征收的企業(yè)就不必再交稅。所以，就這個角度來說，查賬征收的稅率不一定會比核定征收高。鑒于此，在下個年度，一些受疫情影響出現(xiàn)虧損的小微企業(yè)和個體工商戶可以主動轉(zhuǎn)變納稅方式，以此避免“不盈利但必須繳稅”的局面。
上述是查賬征收的一些基本知識。近些年，在全國多地的積極推動下，核定征收正在向查賬征收迅速轉(zhuǎn)變，查賬征收的主體變得多了起來。那么，截止到目前，查賬征收的主體范圍已經(jīng)涵蓋和延伸到了哪些類型？
一是此前查賬征收便覆蓋的納稅主體。查賬征收適用于會計憑證、財務(wù)制度健全，企業(yè)數(shù)據(jù)能夠真實(shí)準(zhǔn)確反映經(jīng)營效益的納稅人。而此類納稅人一般就是指市場上穩(wěn)定經(jīng)營多年、具有完善的財務(wù)賬本和資金流水記錄、能夠提供發(fā)票等票據(jù)的中型規(guī)模企業(yè)、大型規(guī)模企業(yè)以及上市公司等，他們點(diǎn)多面廣且資金實(shí)力雄厚，是查賬征收的主要納稅主體。
二是個體工商戶。根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定，公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶的債務(wù)，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。個體工商戶這類群體的規(guī)模較小，自身財務(wù)制度不完善，通常無法按照查賬征收核算，但又不能不納稅，因此此前一直按照核定征收的方式直接計稅。但是，隨著海南、上海、北京等全國多地積極穩(wěn)妥推進(jìn)企業(yè)由核定征收向查賬征收轉(zhuǎn)變，此前核定征收的主要納稅主體——個體工商戶，現(xiàn)在也正在納入查賬征收的主體范圍。
三是個人獨(dú)資企業(yè)。根據(jù)《個人獨(dú)資企業(yè)法》第二條規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)是指由一個自然人投資，資產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。就個體獨(dú)資企業(yè)而言，《個人獨(dú)資企業(yè)法》明確規(guī)定，“個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會計賬簿，進(jìn)行會計核算”，所以個人獨(dú)資企業(yè)本來就是查賬征收的主體。但是，此前，我國多地的個人獨(dú)資企業(yè)也通常采用核定征收的方式。此前，個人獨(dú)資企業(yè)可以向稅務(wù)局申請核定征收，只要稅務(wù)局根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況予以確認(rèn)即可。而企業(yè)之所以能夠申請核定征收，主要是因?yàn)閭€人獨(dú)資企業(yè)雖然性質(zhì)是企業(yè)，但相比其他正規(guī)企業(yè)來說，其財務(wù)制度不夠完善，部分地方稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證企業(yè)獲得的利潤后能夠正常納稅，便允許了其也采用核定征收的方式。據(jù)此，個人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅收就是增值稅1%，附加稅為增值稅的6%，個人所得稅按照10%的應(yīng)稅率核定，個稅稅率在2%以內(nèi)，那么綜合的稅率基本就在3%以內(nèi)就可以完稅（銷售額500萬以內(nèi)），這相比查賬征收的話稅額大幅降低。但是，目前隨著政策向查賬征收轉(zhuǎn)變，因此，個人獨(dú)資企業(yè)也逐漸成為查賬征收的新主體。
可見，查賬征收的納稅主體范圍正在不斷擴(kuò)大，尤其是網(wǎng)紅、明星工作室等也被納入查賬征收的范圍，使得我國查賬征收的主體類型更加豐富多彩。那么，核定征收改為查賬征收后，有關(guān)資產(chǎn)在稅務(wù)上有何改變，又應(yīng)如何處理？
對此，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》，企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計稅基礎(chǔ)；不能提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，可以憑購置資產(chǎn)的合同(協(xié)議)、資金支付證明、會計核算資料等記載金額，作為計稅基礎(chǔ)。企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產(chǎn)，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷年限，扣除該資產(chǎn)投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計提折舊、攤銷額并在稅前扣除。轉(zhuǎn)變納稅方式的企業(yè)只需按照這些政策要求操作即可。
最后，值得注意的是，在轉(zhuǎn)變納稅方式后，企業(yè)還有一點(diǎn)變化，那就是需要建立完善的賬本，那么，查賬征收的建賬方式又有哪些？
一是建立最原始的賬本。包括準(zhǔn)備會計及出納用的賬簿，如最基本的明細(xì)賬、總分類賬以及現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；收集準(zhǔn)備相關(guān)原始憑證，如入庫單、出庫單、銷售單、報銷單、收據(jù)、工資表等，以及會計記賬憑證，購買報銷單據(jù)和粘貼單將憑證進(jìn)行整理配套。依據(jù)會計業(yè)務(wù)和原始憑證編制會計憑證，依據(jù)會計憑證登記明細(xì)賬，月末將明細(xì)賬合計，并將合計數(shù)過到總賬，依據(jù)總賬或科目平衡表編制會計報表等等。
二是無力自建賬本的企業(yè)可以使用財務(wù)會計軟件或委托第三方幫助建賬。這類軟件和第三方因?yàn)楸容^專業(yè)，可以做到對賬務(wù)的智能核算、自動審核、自動月結(jié)，支持單據(jù)一鍵生成憑證，而且財務(wù)報表還可以進(jìn)行個性化設(shè)計等，以此幫助企業(yè)提升核算效率和準(zhǔn)確率。
總體而言，從核定征收向查賬征收方式轉(zhuǎn)變是大勢所趨，核定征收的初衷本是幫助初創(chuàng)企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，但隨著核定征收被一些企業(yè)套用和惡意濫用，已經(jīng)成為某些企業(yè)進(jìn)行偷稅漏稅的工具，因此，核定征收被取代勢在必行。而作為核定征收的“接手方”，查賬征收將積極發(fā)揮精準(zhǔn)甄別高風(fēng)險對象，切實(shí)防范和及時處置“三假”涉稅犯罪風(fēng)險，常態(tài)化開展打擊虛開騙稅的重要職責(zé)，在后期推動納稅市場合規(guī)發(fā)展過程中發(fā)揮積極作用。
【第9篇】減按15的稅率征收企業(yè)所得稅是什么意思
河南日報農(nóng)村版記者 尹小劍 翁應(yīng)峰
“企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，主要有3項(xiàng)優(yōu)惠政策?！?2月30日，在信陽市科技創(chuàng)新專場新聞發(fā)布會上，市科技局黨組成員、副局長李強(qiáng)說。
高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅減按15%稅率征收
李強(qiáng)說，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定（國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅），稅率低于法定稅率10個百分點(diǎn)。企業(yè)在高新技術(shù)企業(yè)資格證書頒發(fā)之日所在年度起即可享受稅收優(yōu)惠，高新技術(shù)企業(yè)資格證書有效期為三年。
高新技術(shù)企業(yè)虧損彌補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)年限從五年延長到十年
李強(qiáng)說，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）規(guī)定，自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
減免辦理程序
李強(qiáng)說，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第23號（國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告），目前企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的辦理方式為“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?，意思是取得高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳申報的時候均可直接通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠，相關(guān)證明資料歸集整理后，留存在企業(yè)備查即可。
【第10篇】2023年小微企業(yè)所得稅稅率
小微企業(yè)是我國市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，提供了大量新增就業(yè)崗位，有利于社會安定，同時小微企業(yè)中有很大部分的科技型企業(yè)，是未來科技創(chuàng)新的重要力量。
一、何為小微企業(yè)？
小微企業(yè)是小型微利企業(yè)的統(tǒng)稱，主要滿足以下4個方面的條件：
（1）從事國家非限制和禁止行業(yè)；
（2）年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元；
（3）從業(yè)人數(shù)不超過300人；
（4）資產(chǎn)總額不超過5000萬元。
小微企業(yè)
二、小微企業(yè)最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
今年3月5日，政府工作報告提到“對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，即應(yīng)納稅所得額100萬到300萬的，由現(xiàn)在的10%再減半征收，稅率為5%。
為此，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率具體如下：
（1）應(yīng)納稅所得額 100萬以下的部分，按2.5%；
（2）應(yīng)納稅所得額 100萬至300萬之間的部分，按5%；
（3）應(yīng)納稅所得額 300萬以上的部分，按25%。
例如：x公司2022應(yīng)納稅所得額為300萬元，企業(yè)所得稅計算如下：
（1）100萬以下，100*2.5%；
（2）100萬至300萬之間，200*5%；
（3）企業(yè)所得稅=100*2.5%+200*5%=12.5萬元。
企業(yè)所得稅
三、小微企業(yè)最新“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策
“六稅兩費(fèi)”即資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加，2023年延續(xù)了上年的政策。
今年3月1日，財政部和稅務(wù)總局已經(jīng)聯(lián)合發(fā)布了2023年小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征“六稅兩費(fèi)”。
這次的政策執(zhí)行期限和以往不同，直接定了3年，即2023年1月1日至2024年12月31日，反映國家支持小微企業(yè)的決心。
減稅降費(fèi)
總結(jié)
現(xiàn)實(shí)中的小微企業(yè)在生存發(fā)展中普遍面臨“兩高兩難”的困境，即成本高、稅負(fù)高；用工難、融資難。上述這些減稅新政策，確實(shí)可以進(jìn)一步降低小微企業(yè)的稅負(fù)，幫助其更好發(fā)展。
【第11篇】企業(yè)所得稅稅率有幾檔
企業(yè)所得稅與增值稅的異同點(diǎn)
企業(yè)所得稅
一、相同點(diǎn)：
a納稅人相同——都是國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。也有例外，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶征收個人所得稅，不征收企業(yè)所得稅。
b稅前扣除或抵扣的形式相同――企業(yè)所得稅和增值稅都存在扣除，企業(yè)所得稅依據(jù)企業(yè)所得稅法企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。增值稅是依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票抵扣。
稅局
c都有多檔稅率――企業(yè)所得稅有25%，20%，15%，10%，值稅有16%，10%，6%，5%,3%,0幾檔率；
d稅局在分析企業(yè)貢獻(xiàn)率和稅負(fù)時用的工式一樣，貢獻(xiàn)率或稅負(fù)＝交的該稅稅款/總收入x100%
e都有優(yōu)惠政策――企業(yè)所得稅包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等優(yōu)惠民政策，增值稅條例第15條規(guī)定了7個項(xiàng)目免征增值稅。
f計算方式相同――企業(yè)所得稅＝（收入－支出+調(diào)整額）x稅率，增值稅＝（銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)）x稅率
增值稅
二、不同點(diǎn)：
a 增值稅是價外稅，企業(yè)所得稅可稱為價內(nèi)稅。
b增值稅是消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是由企業(yè)本身負(fù)擔(dān)的。
c增值稅是對產(chǎn)品流轉(zhuǎn)過程中增值部分征稅的，而企業(yè)所得稅是收入減支合理支出后的應(yīng)納稅所得額
d增值稅是由國稅征收的，企業(yè)所得稅國稅、地稅各征一部分。
不同點(diǎn)很多，不一一列出來。
【第12篇】2023年小型微利企業(yè)所得稅稅率
為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)工作的決策部署，今年以來，財政部、稅務(wù)總局先后制定一系列優(yōu)惠政策和配套性文件。為了進(jìn)一步方便納稅人和稅務(wù)人員正確理解減稅降費(fèi)相關(guān)政策，有效解決工作中遇到的問題，國家稅務(wù)總局實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將各地政策執(zhí)行過程中反映的問題進(jìn)行了梳理，供納稅人參考學(xué)習(xí)。
為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），就實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項(xiàng)作了明確。在實(shí)際操作過程中，納稅人對相關(guān)政策的執(zhí)行口徑比較關(guān)心，主要集中在以下20個問題。
1.“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”如何區(qū)分？
答：“小微企業(yè)”是一個習(xí)慣性的叫法，并沒有一個嚴(yán)格意義上的界定，目前所說的“小微企業(yè)”是和“大中企業(yè)”相對來講的。如果要找一個比較接近的解釋，那就是工信部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委和財政部于2023年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，將16個行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。而“小型微利企業(yè)”的出處是企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)，其特點(diǎn)不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面。在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報時，一定要謹(jǐn)記稅法上的“小型微利”四個字，并按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定去判斷是否符合條件。
2.工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一樣嗎？
答：原有政策對工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額兩項(xiàng)指標(biāo)分別設(shè)置了條件，今年新出臺的政策對資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)指標(biāo)不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)。因此，目前工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是一樣的，即年應(yīng)納稅所得額上限都是300萬元，資產(chǎn)總額上限都是5000萬元，從業(yè)人數(shù)上限都是300人。
3.從事國家非限制和禁止行業(yè)的小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠政策，如何判斷企業(yè)從事的行業(yè)是否屬于國家限制和禁止行業(yè)？
答：國家限制和禁止行業(yè)可參照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2023年本）（2023年修訂）》規(guī)定的限制類和淘汰類和《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2023年修訂）》中規(guī)定的限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄、禁止外商投資產(chǎn)業(yè)目錄列舉的產(chǎn)業(yè)加以判斷。
4.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策具體是什么？
答：2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
5.小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策涉及哪些文件？
答：小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策主要涉及以下4個文件：
（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）；
（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）；
（3）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類2023年版）>等部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）；
（4）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）。
6.小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策將會影響哪些企業(yè)？
答：和以往小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相比，這次政策可以概括為“一加力”“一擴(kuò)大”兩個特點(diǎn)。
“一加力”：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)分別降至5%和10%。
“一擴(kuò)大”：進(jìn)一步放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，將年應(yīng)納稅所得額由原來的不超過100萬元，提高至不超過300萬元；將從業(yè)人數(shù)由原來的工業(yè)企業(yè)不超過100人、其他企業(yè)不超過80人，統(tǒng)一提高至不超過300人；將資產(chǎn)總額由原來的工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元、其他企業(yè)不超過1000萬元，統(tǒng)一提高至不超過5000萬元。調(diào)整后的小型微利企業(yè)將覆蓋95%以上的納稅人，其中98%為民營企業(yè)。
因此，無論是符合原條件的小型微利企業(yè)，還是符合新條件的小型微利企業(yè)，都會從這次普惠性政策中受益。
7.享受普惠性所得稅減免的小型微利企業(yè)的條件是什么？
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
8.此次新政策對原來就是小型微利企業(yè)的納稅人有影響嗎？
答：有影響，而且是利好。假設(shè)納稅人2023年符合新的小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額和2023年一樣，根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人的實(shí)際稅負(fù)將從原來10%降到5%，稅負(fù)比原來降低一半；如果納稅人的效益越來越好，年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元了，按照原來的規(guī)定是不能再享受優(yōu)惠政策的，但現(xiàn)在只要不超過300萬元，仍然可以享受優(yōu)惠政策。
9.非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）規(guī)定，非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
10.小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。勞務(wù)派遣單位的從業(yè)人數(shù)，是否含已派出人員？
答：如果勞務(wù)派遣用工人數(shù)已經(jīng)計入了用人單位的從業(yè)人數(shù)，本著合理性原則，勞務(wù)派遣公司可不再將勞務(wù)派出人員重復(fù)計入本公司的從業(yè)人數(shù)。
11.企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，是否受征收方式的限定？
答：從2023年開始，符合規(guī)定條件的企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，已經(jīng)不再受企業(yè)所得稅征收方式的限定了，無論企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè)，只要符合條件，均可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
12.小型微利企業(yè)條件中的資產(chǎn)總額、從業(yè)人員指標(biāo)如何計算？
答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
13.“實(shí)際經(jīng)營期”的起始時間如何計算？
年中設(shè)立的公司，8月取得營業(yè)執(zhí)照，11月開始有營業(yè)外收入。問小型微利企業(yè)按規(guī)定計算資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)時，財稅〔2019〕13號文規(guī)定的“年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)”中的“實(shí)際經(jīng)營期”應(yīng)該從何時起算？是8-12月，還是11-12月？
答：企業(yè)實(shí)際經(jīng)營期的起始時間應(yīng)為營業(yè)執(zhí)照上注明的成立日期。
14.如何理解“應(yīng)納稅所得額”與“實(shí)際利潤額”概念？
小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策中的“應(yīng)納稅所得額”與《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》中的“實(shí)際利潤額”概念如何理解？
答：在企業(yè)所得稅中，“實(shí)際利潤額”與“應(yīng)納稅所得額”有各自定義。
“應(yīng)納稅所得額”是稅收上的概念?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！币虼耍?strong>“應(yīng)納稅所得額”主要在企業(yè)納稅申報時使用。
“實(shí)際利潤額”是會計上的概念。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定，“企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳。”因此，“實(shí)際利潤額”主要在按照實(shí)際利潤額預(yù)繳的企業(yè)在預(yù)繳申報時使用。
15.視同獨(dú)立納稅人繳稅的二級分支機(jī)構(gòu)是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？
答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定，“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅?！庇捎?strong>分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
16.個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎？
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”“個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”。因此，個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。
17.國家稅務(wù)總局公告2023年第4號下發(fā)后，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）中規(guī)定的“小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)”判斷標(biāo)準(zhǔn)是否有調(diào)整？
答：《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)?？紤]到增值稅小規(guī)模納稅人符合條件可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)可按以下標(biāo)準(zhǔn)判斷：按月納稅的，月銷售額不超過10萬元；按次納稅的，每次（日）銷售額不超過300-500元。
18.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的程序是什么，是否要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)？
答：按照稅務(wù)系統(tǒng)深化“放管服”改革有關(guān)要求，全面取消了對企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理，小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。同時，稅務(wù)總局在申報表中設(shè)計了“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”“限制或禁止行業(yè)”等相關(guān)指標(biāo)，進(jìn)行電子申報的企業(yè)，征管系統(tǒng)將根據(jù)申報表相關(guān)數(shù)據(jù)，自動判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件；符合條件的，系統(tǒng)還將進(jìn)一步自動計算減免稅金額，自動生成表單，為企業(yè)減輕計算、填報負(fù)擔(dān)。
19.符合小型微利企業(yè)條件的查賬征收企業(yè)和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)，在填報修訂后的預(yù)繳申報表時需要注意什么？
答：為落實(shí)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類2023年版）》等部分表單樣式及填報說明，以及《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（b類2023年版）》進(jìn)行了修訂，增加了從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等數(shù)據(jù)項(xiàng)，并升級優(yōu)化稅收征管系統(tǒng)，力爭幫助企業(yè)精準(zhǔn)享受優(yōu)惠政策。在填報預(yù)繳申報表時，以下兩個方面應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注：
一是關(guān)注“應(yīng)納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項(xiàng)目的填報。“應(yīng)納稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策的最主要指標(biāo)，這個行次一定要確保填寫無誤。“減免所得稅額”是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效。
二是關(guān)注預(yù)繳申報表中新增“按季度填報信息”部分有關(guān)項(xiàng)目的填報。“按季度填報信息”整合了除應(yīng)納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標(biāo)，其數(shù)據(jù)填報質(zhì)量直接關(guān)系著小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準(zhǔn)確與否。按季度預(yù)繳的，應(yīng)在申報預(yù)繳當(dāng)季稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項(xiàng)目。
20.小型微利企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策，需要準(zhǔn)備哪些留存?zhèn)洳橘Y料？
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2023年版）》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號附件）規(guī)定，小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策，需準(zhǔn)備以下資料留存?zhèn)洳椋?/p>
（1）所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；
（2）從業(yè)人數(shù)的情況；
（3）資產(chǎn)總額的情況。
【第13篇】最新核定征收企業(yè)所得稅稅率表
《財稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
企業(yè)所得稅太高，一直是很多企業(yè)的通病，不管是財務(wù)和老板都一直致力于解決這一塊的問題，今天小編給大家推薦一個方法，可以很好的解決這個問題，那就是通過成立個人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收政策，綜合稅率低至3%。
相信大家對核定征收政策已經(jīng)耳熟能詳了，因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)都通過這個方法解決稅負(fù)壓力，但是小編還是在這里啰嗦一下，核定征收政策即在稅收洼地成立個人獨(dú)資企業(yè)核定個人所得稅稅率0.5%。
假設(shè)某某軟件開發(fā)公司，以小規(guī)模利潤500萬開票舉例增值稅：
享受優(yōu)惠政策前：
企業(yè)所得稅：利潤*25%=125萬；
股東分紅個稅：（利潤-所得稅）*20%=75萬；
應(yīng)納稅總額：200萬
享受優(yōu)惠政策后：
增值稅：500萬*1%=5萬；
附加稅：5萬*12%=0.6萬；
個稅：500萬*0.5%= 2.5萬;
應(yīng)納稅總額：8.1萬
籌劃后可省稅金達(dá)189.9萬
對于一些利潤比較高的企業(yè)，也可以通過在稅收園區(qū)成立服務(wù)類的個人獨(dú)資企業(yè)來解決，比如某某營銷策劃中心，某某信息技術(shù)中心，某某廣告制作中心等等，通過和主體公司發(fā)生業(yè)務(wù)，把利潤轉(zhuǎn)移到個人獨(dú)資企業(yè)上面來，享受核定征收以后，繳納了3個點(diǎn)左右的稅金以后這筆資金就可以直接提現(xiàn)了，并且這筆資金是不必再繳納分紅個稅的！
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《財稅小偵探》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解
【第14篇】小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率
按照最新政策規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。如此計算下來，相當(dāng)于這部分（應(yīng)納稅所得額）區(qū)間企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)2.5%（即12.5%×20%）。關(guān)于此項(xiàng)政策詳細(xì)要點(diǎn)，本文為您一一解讀。
一、享受期間：自2023年1月1日至2023年12月31日
二、享受范圍：
無論企業(yè)采取查賬征收方式，還是采取核定征收方式，只要符合下述條件皆可依法享受。
三、享受條件：
（一）從事國家非限制和禁止行業(yè)；
（二）從業(yè)人數(shù)不超過300人；
（三）資產(chǎn)總額不超過5000萬元；
（四）年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，且針對不超過100萬元部分。
注1：預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。
注2：如果符合上述前（三）項(xiàng)條件，而“年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元但未超過300萬元的部分”，則執(zhí)行“減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”政策。但如果“年度應(yīng)納稅所得額超過300萬元”，或者不具備前（三）項(xiàng)條件任意之一，則不符合“小型微利企業(yè)”條件，而應(yīng)全額、一并適用25%企業(yè)所得稅稅率；除非另有其他優(yōu)惠政策可以依法適用。
四、享受程序：
預(yù)繳、匯算清繳時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受上述減免政策。
注：對于通過電子稅務(wù)局申報的小型微利企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動為其提供申報表中該項(xiàng)政策的預(yù)填服務(wù)。
注：“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?，主要留存?zhèn)洳橘Y料包括“所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明”、“從業(yè)人數(shù)的計算過程”、“資產(chǎn)總額的計算過程”。
五、計算方法
例如：甲公司從事國家非限制和禁止行業(yè)，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額皆符合小型微利企業(yè)條件。
2023年第1季度累計應(yīng)納稅所得額60萬元，累計應(yīng)納所得稅額1.5萬（60×12.5%×20%），實(shí)際需要繳納企業(yè)所得稅額1.5萬元。
2023年第2季度累計應(yīng)納稅所得額為150萬元，累計應(yīng)納所得稅額7.5萬元，即：100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%，實(shí)際需要繳納企業(yè)所得稅額6萬元，即：累計7.5萬-一季度已繳1.25萬。
六、賬務(wù)處理
此屬于直接減免，直接按照實(shí)際需要繳納稅額計提即可。如上所述，甲公司2023年第一季度、第二季度分別應(yīng)當(dāng)計提、繳納企業(yè)所得稅分錄如下。
（一）第一季度
借：所得稅費(fèi)用 1.5萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1.5萬
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1.5萬
貸：銀行存款 1.5萬
（二）第二季度
借：所得稅費(fèi)用 6萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅6萬
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅6萬
貸：銀行存款 6萬
【第15篇】匯算清繳企業(yè)所得稅稅率
納稅人需要先登錄國家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局
（https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/）
在【我要辦稅】模塊中選擇【稅費(fèi)申報及繳納】。
點(diǎn)擊【居民企業(yè)所得稅年度申報】。
進(jìn)入申報模塊，系統(tǒng)顯示申報稅款所屬期、申報狀態(tài)、申報期限等信息。點(diǎn)擊【所得稅年度a申報】，系統(tǒng)顯示企業(yè)所得稅年度申報表。
首先點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)初始化】，系統(tǒng)自動獲取相關(guān)報表的稅務(wù)登記信息、相關(guān)表單上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)等數(shù)據(jù)，系統(tǒng)顯示“初始化成功”，點(diǎn)擊【確定】，完成數(shù)據(jù)初始化。
若2023年度財務(wù)報表尚未報送，系統(tǒng)會顯示“初始化成功，請注意您的財務(wù)報表尚未報送”。
注意事項(xiàng)：如果系統(tǒng)未顯示應(yīng)申報報表或顯示應(yīng)報報表不全，請聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)。如已填寫相關(guān)報表的情形下請慎用該功能，否則已填寫報表數(shù)據(jù)會清零。
點(diǎn)擊【修改】進(jìn)入申報表填報頁面。
第一步
填寫《a000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》，電子稅務(wù)局根據(jù)稅務(wù)登記、備案信息為納稅人生成了絕大部分?jǐn)?shù)據(jù)，請納稅人核對修改后保存本表。
注意事項(xiàng)：本表相關(guān)數(shù)據(jù)涉及小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠的享受、收入支出明細(xì)表的推送判斷，請納稅人認(rèn)真填寫；發(fā)現(xiàn)不可修改的差錯數(shù)據(jù)請與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。
第二步
填寫《企業(yè)所得稅年度申報（a類）表單》。在《a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》保存后系統(tǒng)自動跳出表單供納稅人填寫；符合小型微利企業(yè)條件，系統(tǒng)會提示勾選a107040表。
納稅人也可點(diǎn)擊列表頁面右上角【表單勾選】按鈕，勾選需要的表單填寫。
注意事項(xiàng)：納稅人根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行填寫，已勾選的報表如無值也需打開報表進(jìn)行空表保存。
第三步
小型微利企業(yè)a101010表至a104000表不用填寫。為簡化小型微利企業(yè)報表填報，a100000表中“利潤總額計算”數(shù)據(jù)讀取財務(wù)報表相關(guān)數(shù)據(jù)，請進(jìn)行年度申報前，點(diǎn)擊【財務(wù)報表年報申報】先進(jìn)行財務(wù)報表填報。
第四步
先填寫a105000表所屬附表(如：a105050表、a105080表等)后再填寫a105000表，再打開a100000表“數(shù)據(jù)讀取”核對后保存。
第五步
填寫a106000 ，再打開a100000表“數(shù)據(jù)讀取”核對后保存。小型微利企業(yè)還需填寫a107040表(小微減免)，再打開a100000表“數(shù)據(jù)讀取”核對后保存。否則申報時會提示小微優(yōu)惠信息異常。
第一步
填寫《a000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》，電子稅務(wù)局根據(jù)稅務(wù)登記、備案信息為納稅人生成了絕大部分?jǐn)?shù)據(jù)，請納稅人核對修改后保存本表。
注意事項(xiàng)：發(fā)現(xiàn)不可修改的差錯數(shù)據(jù)請與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。
第二步
填寫《企業(yè)所得稅年度申報（a類）表單》。在《a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》保存后系統(tǒng)自動跳出表單供納稅人填寫。
第三步
納稅人也可點(diǎn)擊列表頁面右上角【表單勾選】按鈕，勾選需要的表單填寫。
注意事項(xiàng)：納稅人根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行填寫，已勾選的報表如無值也需打開報表進(jìn)行空表保存。
第四步
填寫a101010 表至a104000表后，返回主表a100000，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀取”，填寫其他可以填報的數(shù)據(jù)并核對后保存。
注意事項(xiàng)：報表編號小于a104000的已選報表需先填寫，否則會影響后續(xù)報表的準(zhǔn)確填寫；需獲取關(guān)聯(lián)表數(shù)據(jù)的請在填表頁面點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀取”按鈕，另在填表頁面有“報表切換”按鈕供切換表單。
第五步
先填寫a105000表所屬附表(如：a105050表、a105080表等)后再填寫a105000表，再打開a100000表“數(shù)據(jù)讀取”核對后保存。
第六步
填寫a106000 ，再打開a100000表“數(shù)據(jù)讀取”核對后保存。
填寫《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(2023年)》，保存后返回列表頁面即可申報。
為精簡辦稅資料，減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，發(fā)生政策性搬遷事宜的企業(yè)在搬遷完成當(dāng)年，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，不再填寫和報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》。
2023年新修訂了a105080和a105100表，a105080新增了“高新技術(shù)企業(yè)2023年第四季度(10月-12月）購置設(shè)備器具一次性扣除”、“中小微企業(yè)購置單價500萬元以上設(shè)備器具”等事項(xiàng)，供中小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)填報設(shè)備器具扣除相關(guān)優(yōu)惠政策。
a105100表增加了“基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金”部分。并調(diào)整a105100表與上級表單a105000的表間關(guān)系。
2023年新修訂了a107012和a107010表。a107012表中設(shè)置了制造業(yè)企業(yè)和科技型中小企業(yè)全年按100%加計扣除；其他企業(yè)前三季度按75%、第四季度按100%加計扣除等事項(xiàng)，供納稅人填報2023年第四季度和前三季度研發(fā)費(fèi)用金額。
a107010表增加了企業(yè)基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠、創(chuàng)意設(shè)計活動加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備器具加計扣除等事項(xiàng)，供符合相應(yīng)稅收優(yōu)惠條件的納稅人填報。
為更好服務(wù)企業(yè)，在江蘇省電子稅務(wù)局填寫a107012、a107010表“加計扣除比例及計算方法”時，會有彈窗引導(dǎo)您進(jìn)行填寫。以研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表(a107012)為例：
在選擇前三季度75%且第四季度100% (其他企業(yè))選項(xiàng)時彈出“是否屬于制造業(yè)企業(yè)或科技型中小企業(yè)”，防止符合條件企業(yè)錯選。
如點(diǎn)擊“不屬于”時，會彈出填報方式的引導(dǎo)。
如點(diǎn)擊按“實(shí)際發(fā)生金額”，會彈出相關(guān)費(fèi)用金額填寫，請按照實(shí)際情況填報。
非制造業(yè)、科技型中小企業(yè)填寫全年100%提醒時會彈窗提醒，避免誤填寫情況發(fā)生。
為提醒滿足政策條件的企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，在填寫a107012且金額過小時，會彈出彈窗提醒。
如企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，a107010“免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表”中研發(fā)費(fèi)用加計扣除金額填寫為0的情況下保存時，會彈出“自愿放棄享受優(yōu)惠政策選擇”，使稅務(wù)機(jī)關(guān)了解企業(yè)自愿放棄享受優(yōu)惠原因。
為提醒滿足條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策，填寫完a107041“高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表”，在企業(yè)有減免稅額，但相應(yīng)填寫為0的情況下保存時，會彈出“未享受優(yōu)惠原因推送”，使稅務(wù)機(jī)關(guān)了解企業(yè)未享受優(yōu)惠原因。
所有報表填寫完成，數(shù)據(jù)核對無誤后，點(diǎn)擊【申報】按鈕，如有錯誤，系統(tǒng)會給出錯誤提示信息，用戶(納稅人)可根據(jù)提示或校驗(yàn)信息修改后重新申報。
電子稅務(wù)局開通了“風(fēng)險提示服務(wù)”功能，完成年度申報表填寫后在線進(jìn)行風(fēng)險掃描，如需掃描與財務(wù)信息相關(guān)的風(fēng)險事項(xiàng)，須提前一天將年度財務(wù)報表等信息報至稅務(wù)機(jī)關(guān)。
沒有錯誤信息或校驗(yàn)反饋的，稍等片刻等待審核后刷新頁面，系統(tǒng)顯示“申報成功”即完成本次申報。
申報完成后，如存在匯算清繳多繳的，可以即時通過電子稅務(wù)局提交退抵稅申請。
申報成功后繳款書未開具的，納稅人發(fā)現(xiàn)申報有誤，可點(diǎn)擊【申報成功】右側(cè)的【申報作廢】按鈕或通過點(diǎn)擊頁面左側(cè)的【涉稅查詢】，通過輸入所屬期等條件，可以查看對應(yīng)申報，點(diǎn)擊“申報作廢”按鈕可以進(jìn)行申報作廢。
注意事項(xiàng)：繳款書如已開具，則須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢繳款書后再作廢申報或上門進(jìn)行更正申報。
點(diǎn)擊【涉稅查詢】，可以查詢、下載打印申報表。若無法預(yù)覽和打印，請到下載中心下載安裝打印控件和adobe reader控件。
來源：國家稅務(wù)總局南京市六合區(qū)稅務(wù)局、南京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局
【第16篇】企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定
1z301091 一、企業(yè)所得稅：對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅；1、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用本法；2、企業(yè)分為居民企業(yè)（以國內(nèi)或國外法律成立在中國境內(nèi)的企業(yè)）和非居民企業(yè)（依照國外法律成立、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外、在國內(nèi)可有可無機(jī)構(gòu)、但有來源于境內(nèi)所得的企業(yè)）；3、應(yīng)納稅所得額，企業(yè)收入來源：銷售、勞務(wù)、投資收益、利息、租金、接受捐贈等，不征稅收入：財政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。4、稅率 居民企業(yè)所得稅為25%，非居民企業(yè)所得稅為20%。二、個人所得稅：以自然人取得各項(xiàng)所得為征稅對象而征收的一種所得稅；1、居民個人：在中國境內(nèi)或無住所而一個納稅年度在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人；非居民個人：在中國無住所、無居住或無住所一個納稅年度居住累計不滿183天的個人；2、征稅范圍：財（財產(chǎn)租賃）經(jīng)（經(jīng)營所得）利（利息）特（特許權(quán)）稿（稿酬），財（財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）得（偶然所得）工（工資）勞（勞務(wù)報酬）；免征個人所得稅：…獎金、國債債券利息、國家統(tǒng)一規(guī)定補(bǔ)貼、救濟(jì)金、保險賠償?shù)取?、綜合所得：3%-45%，經(jīng)營所得：5%-35%，利息、財產(chǎn)租賃等：20%。4、取得境外收入、因移民境外注銷中國戶籍等都需要依法辦理納稅申報。
