出口退稅條件（16篇）

【第1篇】出口退稅條件

出口貨物退稅/免稅（export rebates)，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。

退稅條件：

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)未征不退的原則。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯的貨物。

國家規(guī)定外貿企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產企業(yè)（包括有進出口經營權的生產企業(yè)、委托外貿企業(yè)代理出口的生產企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業(yè)的自產貨物或視同自產貨物才能辦理退（免）稅。

（一）下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：

l、有出口經營權的內（外）資生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物；

2、有出口經營權的外貿企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿企業(yè)代理出口的貨物；

3、生產企業(yè)（無進出口權）委托外貿企業(yè)代理出口的自產貨物；

4、保稅區(qū)內企業(yè)從區(qū)外有進出口權的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物；

5、下列特定企業(yè)（不限于是否有出口經營權）出口的貨物；

（1）對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；

（2）對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；

（3）外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；

（4）企業(yè)在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物；

（5）援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；

（6）外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產設備；

（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標方式，由國內企業(yè)中標銷售的機電產品；

（8）境外帶料加工裝配業(yè)務企業(yè)的出境設備、原材料及散件；

（9）外國駐華使（領）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構及其官員購買的中國產物品。

以上“出口”是指報關離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權的商貿公司，借權、掛靠企業(yè)不予退（免）稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。

（二）一般退免稅貨物應具備的條件

1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；

2、必須報關離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關離境；

3、必須在財務上做銷售；

4、必須收匯。

（三）下列出口貨物，免征增值稅、消費稅

1、來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；

2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內銷免稅，出口也免稅；

3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。其他非計劃內出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅；

4、軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物免稅。

5、國家現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農藥等貨物出口不予退稅。

6、一般物資援助項下實行實報實銷結算的援外出口貨物；

出口退稅登記的一般程序：

1. 有關證件的送驗及登記表的領取

企業(yè)在取得有關部門批準其經營出口產品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記的申報和受理

企業(yè)領到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

3. 填發(fā)出口退稅登記證

稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4. 出口退稅登記的變更或注銷

當企業(yè)經營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

出口退稅附送材料

1. 報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù)，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。

3. 進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4. 結匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產企業(yè)直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價cif結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6. 有進料加工復出口產品業(yè)務的企業(yè)，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7. 產品征稅證明。

8. 與出口退稅有關的其他材料出口退稅

買單可以退稅嗎？

不可以。首先，您知道了什么條件才能退稅，您就知道為什么買單出口不能退稅了， 這個也是國家鼓勵出口的一個有效措施 退稅需要生產方按照國家法律規(guī)定能開具的增值稅發(fā)票為依據 也就是說退稅最基本的條件就是要有增值稅發(fā)票 在國家出口操作中，如果要想拿退稅，那么從工廠買貨時就要讓工廠開出增值稅發(fā)票。如果沒有增值稅發(fā)票就沒有任何辦法能享受到退稅的 也就是說沒有增值稅發(fā)票是不可以報退稅的 所以增值稅發(fā)票是必須物，你要退稅只能找其他辦法。比如找別的工廠代開增值稅發(fā)票，最好是找工廠而不是找外貿公司，貨代公司 要知道貨代公司，他們連假的都開不出來，只能買一份報關資料，根本沒資格開發(fā)票，這個毋庸置疑。 而如今有很多外貿公司也經常開具的是假增值稅發(fā)票，一旦被查將非常麻煩。 所以，只有工廠和少數(shù)正規(guī)的外貿公司才有條件開增值稅發(fā)票，才有資格退稅。

【第2篇】出口退稅軟件下載

外貿企業(yè)申報出口退稅時需要錄入報關單信息，手工錄入費時費力，本次介紹一下如何將報關單信息下載并導入退稅申報軟件。

一、報關單信息下載

（一）登錄中國電子口岸業(yè)務系統(tǒng)（https://e.chinaport.gov.cn),打開“出口退稅聯(lián)網稽查”

（二）電腦上插入電子口岸卡，錄入密碼登錄。如果是首次登錄，需要下載安裝控件。

（三）點擊左側“報關單查詢下載”項，錄入報關單號或出口日期等查詢條件進行查詢，下方列出的報關單詳細信息可點擊查看或打印，信息確認無誤后點擊“下載”，注意文件的保存路徑。

二、報關單信息導入

（一）打開出口退稅申報軟件，依選擇菜單“基礎數(shù)據采集”——“外部數(shù)據采集”——“出口報關單數(shù)據查詢與讀入”

（二）點擊“數(shù)據讀入”，找到下載的報關單信息文件并讀入

（三）返回首頁，依選擇菜單“基礎數(shù)據采集”——“外部數(shù)據采集”——“出口報關單數(shù)據修改與確認”，勾選需要的報關單，進行“數(shù)據檢查”和“數(shù)據確認”，這樣報關單數(shù)據就進入了出口明細表中。

【第3篇】關于出口業(yè)務退稅

出口退稅是指一國或地區(qū)對申報出境的出口貨物，退還稅務機關向出口企業(yè)繳納的國內增值稅或消費稅等間接稅的稅制。它是一種鼓勵出口、增加外匯、吸引投資和促進就業(yè)的手段。接下來，我們來介紹一下出口退稅的一些常識。讓我們來看看。

出口退稅登記的一般程序：

1提交有關文件以供查閱和領取登記表。

企業(yè)取得有關部門批準其出口產品業(yè)務的文件和工商行政管理部門簽發(fā)的公司登記證書后，應當在20日內辦理出口企業(yè)退稅登記。

2.退稅登記申報驗收。

企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，填寫《出口企業(yè)退稅登記表》及相關要求，加蓋企業(yè)公章和相關人員印章，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證等證明材料報送稅務機關，稅務機關審核后受理登記。

3.填寫并簽發(fā)出口退稅登記證。

稅務機關收到企業(yè)的正式申請后，按規(guī)定程序審批后轉發(fā)至《出口退稅登記證》。

4.變更或者注銷出口退稅登記。

企業(yè)經營狀況發(fā)生變化或者部分退稅政策發(fā)生變化時，應當根據實際需要變更或者注銷退稅登記。

出口退稅所附材料

1.海關申報單。

報關單是進出口企業(yè)在貨物進出口時向海關辦理的，供海關在本次查驗的基礎上填報的單據。

2.出口銷售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據與出口采購商簽訂的銷售合同填寫的文件。

它是外商進貨的主要憑證，也是出口業(yè)務會計部門以此為依據計算出口產品銷售收入的依據。

3.采購發(fā)票。

提供采購發(fā)票的主要目的是確定出口產品的供應單位、產品名稱、計量單位和數(shù)量，是否為生產企業(yè)的銷售價

格，從而劃分和計算采購成本等。

4.結匯回單或收匯通知書。

5.自制產品直接出口或受生產企業(yè)委托出口的，以c「到岸價結算的，還應附上出口貨運單和出口保險單。

6.從事進口物資和轉口產品加工業(yè)務的企業(yè)，還應當向稅務機關報送進口物資和零部件的合同號和日期、進口物資的名稱和數(shù)量、轉口產品的名稱、進口物資的成本金額、應繳納的各項稅額等。

7.產品稅證明。

8.出口收匯核銷證明。

9.與出口退稅有關的其他材料。

以上是對出口退稅常識的介紹。我希望它能對你有所幫助。如果您想了解更多關于外貿的知識，歡迎您繼續(xù)關注。

【第4篇】什么是出口退稅？

什么是出口退稅？從狹義上說，出口退稅是將出口貨物在國內生產流通過程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對外貿公司的補貼政策，按出口貨物成本價的13%給予回扣。中國出口的產品，除國家明確規(guī)定外，已征收或者應征產品稅、增值稅、特殊消費稅的產品，不予退還或者免征。

進出口貿易中出口退稅是什么意思？

出口退稅是指當你出口貨物時，國家會按一定比例退還你在貨物流通過程中產生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會從別人那里花100元買這個杯子。其他人給你開了一張增值稅發(fā)票。商品價值為83，增值稅為17?，F(xiàn)在你以200元的價格出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因為你在購買時只產生17元的稅，你只能退還17元。

自營進出口退稅的大概流程情況 如：a外貿公司出口10萬個塑料桶，假設一個0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運輸代理（貨運代理）將您之前提交的外匯核銷單、報關單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿公司。外貿公司會計拿著與供應商開具的增值稅發(fā)票到國稅局退稅。即：10萬*6/1.17*0.17是供應商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應價格中，外貿公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國稅局可將10萬*6/1.17*0.13退還給外貿公司。

出口退稅到底是退的什么稅？

根據現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費稅。增值稅是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、進口貨物的單位和個人，對應稅貨物的銷售、加工、修理、修復過程中的增值稅消費稅是對《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的中國境內生產、委托加工、進口的消費稅征收的一種稅。退稅實際上是退還給生產企業(yè)。外貿公司代理出口或者生產企業(yè)自營出口的，退稅是要退還給生產企業(yè)的；外貿公司自營出口的，退還購買時的進項稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關于進出口貿易中出口退稅的內容，希望幫助到您了解進出口貿易中的出口退稅。

【第5篇】出口退稅率查詢網站

無論是進出口稅率、匯率，還是海運價格、國際快遞，都是外貿業(yè)務員日常需要用到的內容，這次整理了對應查詢網站，快來收藏!

01

稅率、匯率查詢

1.出口退稅率查詢

http://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

2.出口退稅率查詢

http://hd.chinatax.gov.cn/nszx/initchukou.html

3.匯率查詢

https://www.boc.cn/sourcedb/whpj/

4.海外各國關稅查詢網站

美國

https://hts.usitc.gov/

歐盟

https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp?lang=en

與歐盟成員國的業(yè)務往來，可以通過該網站查詢進口關稅信息。

英國

https://www.trade-tariff.service.gov.uk/sections

俄羅斯

http://www.russian-customs-tariff.com/

日本

https://www.customs.go.jp/english/tariff/2021_1/index.htm

埃及

https://www.customs.gov.eg/services/inquiries/tarrif

尼日利亞

https://web2.customs.gov.ng/?page_id=3133

02

外貿出口相關查詢

外貿出口中的另一些比較重要的信息就是原產地證書、傾銷與反傾銷等信息，以下我們也幫您找到了官方的查詢通道。

1.原產地證書查詢

海關：http://origin.customs.gov.cn/

貿促會：http://check.ccpiteco.net/

2.反傾銷、反補貼情況查詢

https://cacs.mofcom.gov.cn/cacscms/dcz/ckdcz

3.出口技術指南

http://www.mofcom.gov.cn/article/ckzn/index.shtml

4.各國技術法規(guī)與準入標準查詢

http://www.tbtsps.cn/page/tradez/indextrade.action?f=

03

外貿實用工具

外貿中“貨運物流”也是極其重要的一環(huán)。

1.海運價格走勢查詢

https://fbx.freightos.com/

2.船舶實時追蹤定位

https://www.marinetraffic.com/en/ais/home/centerx:-12.0/centery:25.0/zoom:4

3.國際快遞查詢

https://www.track-trace.com/

4.各國節(jié)日查詢

https://www.timeanddate.com/calendar/

了解客戶所在國家的節(jié)日，對我們進行市場需求分析、增進客情關系、規(guī)避客戶文化禁忌都有很大的幫助，通過該工具，就可以幫助我們查詢到我們重點市場國家的節(jié)日信息。

04

疫情相關查詢

對外貿人來說，我們還需要關注疫情情況，這樣才能更好的開展業(yè)務，以下整理了幾個與疫情相關的查詢網站。

1.疫情期間境外管控情況查詢

http://115.28.131.206:10321/coronavirus/map

2.全球疫情地圖

https://coronavirus.jhu.edu/map.html

3.疫苗接種情況

https://www.bloomberg.com/graphics/covid-vaccine-tracker-global-distribution/

4.跨國旅行管控

https://www.iatatravelcentre.com/world.php

5.入境中國政策

https://en.nia.gov.cn/n162/n232/index.html

如果有客戶有入境需求，可以把這些鏈接分享給他進行參考。

【第6篇】2023年出口退稅率最新調整

關于調整部分產品出口退稅率的通知

財稅〔2018〕123號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局，新疆生產建設兵團財政局：

為進一步簡化稅制、完善出口退稅政策，對部分產品增值稅出口退稅率進行調整?，F(xiàn)將有關事項通知如下：

一、將相紙膠卷、塑料制品、竹地板、草藤編織品、鋼化安全玻璃、燈具等產品出口退稅率提高至16%。

將潤滑劑、航空器用輪胎、碳纖維、部分金屬制品等產品出口退稅率提高至13%。

將部分農產品、磚、瓦、玻璃纖維等產品出口退稅率提高至10%。

本條提高出口退稅率的產品清單見附件。

二、取消豆粕出口退稅。

豆粕是指產品編碼為23040010、23040090的產品。

三、除本通知第一、二條所涉產品外，其余出口產品，原出口退稅率為15%的，出口退稅率提高至16%；原出口退稅率為9%的，出口退稅率提高至10%；原出口退稅率為5%的，出口退稅率提高至6%。

四、本通知自2023年11月1日起執(zhí)行。本通知所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。

【第7篇】出口退稅產品退稅率

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3月17日，財政部發(fā)布了“關于提高部分產品出口退稅率的公告”。本公告自2023年3月20日起實施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。

從清單中可以看到，化工行業(yè)涉及到的產品包含：乙烯、丙烯、1-丁烯、2-丁烯、異戊二烯、乙炔、環(huán)己烷、環(huán)氧樹脂、聚酯、丁苯橡膠、聚苯乙烯、abs等，都調整了出口退稅，并且出口退稅率設置為13%。

其中，乙烯首次由10%上調至13%，丙烯由9%上調至13%，苯乙烯由10%上調至13%。并且，多個化工品出現(xiàn)了3個點的上行幅度。

700多種化工類產品清單 ?

國家對出口企業(yè)的關注和呵護力度不斷加大。

在當前貿易環(huán)境復雜多變的情況下，國家積極的出口退稅政策這將大大提高企業(yè)出口的積極性，并降低外貿企業(yè)的稅費負擔，從而適當提振產品的出口活動，降低外貿企業(yè)經營成本，緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力，促進穩(wěn)外貿。

來源：流程工業(yè)

【第8篇】出口貨物免抵退稅

答：(一)免抵退計稅依據

由于出口企業(yè)生產環(huán)節(jié)購進的免稅原材料本身不含增值稅，因此，這部分原材料就不需要參加免抵退稅的計算。

如果出口貨物沒使用免稅原材料，那么計稅依據=出口貨物離岸價，如果出口貨物使用了免稅原材料，那么計稅依據=出口貨物離岸價 - 當期免稅購進原材料價格。

(二)當期不得免征和抵扣稅額

當期不得免征和抵扣稅額=計稅依據×(增值稅率 - 退稅率)

(三)當期應納稅額

當期應納稅額=內銷銷項稅額+當期不得免征和抵扣稅額 - 當期全部進項稅額 - 上期留底稅額，如果結果為正數(shù)，則為當期應納增值稅款，如果結果為負數(shù)，則為期末留底稅額

(四)免抵退稅額

免抵退稅額=計稅依據×退稅率

可以聯(lián)系陳老師qq672587216（微信號kjxtchen）備注：頭條.

一般納稅人出口退稅與出口免稅有哪些方面的不同?

1、概念不同

出口貨物退稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。

2、交稅情況不同

出口免稅，是指外商投資企業(yè)生產貨物或購買貨物后直接出口或委托出口，國家給予免征增值稅和消費稅。

出口退稅是先交稅，等到了后期再把當時所交的稅退還，而出口免稅則是不用交稅。以商貿企業(yè)為例：

一家商貿企業(yè)是一般納稅人，具有出口經營權，其采購商品支付價款117萬元，其中100萬元為不含稅價格，17萬元為增值稅。那么在將該商品出口時，那么采購時支付的17萬進項增值稅可以退回給你，銷售商品同時，不需繳納銷項稅(即免稅并退稅)。

【第9篇】出口退稅申報系統(tǒng)

問：我公司是生產企業(yè)，使用電子稅務局在線申報功能，如何申報出口退稅呢？

答：

生產企業(yè)使用電子稅務局在線版申報出口退稅的具體操作流程如下：

第一步，進入“在線申報”模塊。

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報”-“免抵退稅申報”-“在線申報”。

【1】

【2】

第二步，明細數(shù)據采集。

明細數(shù)據采集分外部數(shù)據導入和手工采集兩種方式。

外部導入（適合出口數(shù)據量大使用）

點擊“出口貨物報關單管理” -“報關單導入”按鈕導入報關單。導入前，需要在電子口岸下載xml格式的報關單數(shù)據。

【3】

【4】

注意：必須下載“客戶端工具”，先解密后，才能導入。

【5】

關單導入完成，勾選數(shù)據，點擊“數(shù)據檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當期匯率”，并點擊“保存”按鈕。

【6】

勾選檢查通過的數(shù)據，點擊“報關單生成明細”按鈕，根據系統(tǒng)彈窗提示選擇對應業(yè)務名稱，點擊“確認”按鈕，界面跳轉至“生成出口明細”界面。

【7】

手工采集（出口數(shù)據量小適用）

點擊“明細數(shù)據采集”-“生產企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細”，點擊“新建”錄入數(shù)據，之后點擊“保存”；

【8】

第三步，確認匯總表。

點擊“確認匯總表”模塊，彈出生成匯總彈窗，填寫對應的“所屬期”、“不得抵扣累加”、“期末留抵稅額”，點擊“確認”按鈕，即可生成匯總。

【9】

第四步，生成申報數(shù)據。

點擊“生成申報數(shù)據”按鈕，輸入正確的所屬期，點擊“確認”按鈕，可生成申報數(shù)據。

【10】

第五步，數(shù)據自檢。

勾選數(shù)據點擊“數(shù)據自檢”之后看疑點提示；

【11】

第六步，正式申報。

如果無疑點，勾選數(shù)據點擊“正式申報”等待稅務機關審核。

【12】

篇幅有限，如果想要學習超詳細的退稅申報流程及賬務處理等出口退稅知識，可以私信我哦~~

【第10篇】為什么要出口退稅

前言

猶記得17年考稅法的時候，最怕的就是出口退稅和稅收抵免，有種空中樓閣的感覺，每個漢字都認識，就是連起來不知道啥意思，5年過去了，一直都沒咋碰上出口退稅的業(yè)務。

其實在建立普遍留抵退稅制度的國家，基本是沒有單獨的出口退稅，對出口企業(yè)采取的是出口免稅，其進項稅額統(tǒng)一通過留抵退稅制度來解決。

我國這兩年逐步建立起了留抵退稅制度，但是目前還是和出口退稅是分開的。現(xiàn)在咱們國家都留抵退稅了，我感覺以后，也許哈，出口退稅都會成為歷史。

誰可以出口退稅

投資、消費、出口是經濟增長的三駕馬車，而出口又是馬車中重要的一駕。簡單說，就是我們要擴大出口，掙國外的錢，促進經濟“雙循環(huán)”。

所以，為了鼓勵出口，降低出口企業(yè)的整體稅負，國家就讓出口的商品以不含稅進入國際市場，銷項是0了，進項呢? 進項是之前企業(yè)墊付的資金，這部分其實實質上就是會形成留抵了。

我國2023年之前一直實行留抵稅額結轉下期抵扣制度，但是對于出口業(yè)務，則是采取退稅方式全額抵扣出口商已經墊付的進項稅。說白了就是把留抵的部分退給企業(yè)。讓出口這項業(yè)務真正全流程無增值稅。

小談提示：我國《增值稅暫行條例》第二條第三款規(guī)定：“納稅人出口貨物，稅率為零?！绷愣惵什煌诿舛?，免稅往往指某一環(huán)節(jié)免稅；而零稅率是指整體稅負為零，意味著出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，這就是所謂的“出口退稅”。

言歸正傳，到底什么樣的企業(yè)可以享受出口退稅呢？目前總結來說就是兩種，具備對外貿易經營者備案登記自營或委托出口貨物的外貿企業(yè)以及未辦理對外貿易經營者備案登記，委托出口貨物的生產企業(yè)。

當然不同類型的企業(yè)，享受的福利自然也是不一樣的。

外貿企業(yè)實行的是免退政策，銷項免，進項退。

生產企業(yè)實行的是免抵退政策，銷項免，對應進項先抵減內銷，還有剩余再退稅。

如何計算出口退稅？

由于外貿企業(yè)相對簡單，只有銷項免稅和進項退稅，本文不再贅述。今天我們來聊一聊生產企業(yè)的免抵退。我也是給大家說說大概其的思路和步驟，讓我們認識出口退稅，而不是對它感到陌生。

生產企業(yè)辦理出口退稅業(yè)務，如果退稅率和征稅率稅率是一致的，那就只有免抵退，但是現(xiàn)實情況就是，會存在退稅率小于征稅率的情況，那這涉及到四個步驟“免剔抵退”。

免——即出口貨物不計銷項稅。

剔——就是作進項稅額轉出的過程，把退稅率低于征稅率而需要剔除的增值稅轉入外銷的成本。（征退稅率差）

抵——用出口應退稅額抵減內銷應納稅額，讓企業(yè)用內銷少繳稅的方式得到出口退稅的實惠。

退——自然就是出現(xiàn)進項留抵是進行退稅

接下來咱們逐一說明，并簡單寫出相關的賬務處理。

1.免稅

對生產企業(yè)出口的自產貨物免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)的增值稅。由于免稅，無應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）；對不予免稅的貨物，應按規(guī)定稅率計征銷項稅額。賬務處理如下：

借：應收外匯賬款（或應收賬款）

貸：主營業(yè)務收入

2.剔稅

就是作進項稅額轉出的過程，把退稅率低于征稅率而需要剔除的增值稅轉入外銷的成本。有朋友會在這里產生疑問，為啥這里需要進項轉出呢，這是由于退稅率低于征稅率，我們國家認為那個征退稅率差也是需要繳納銷項稅的，但是銷項環(huán)節(jié)已經免稅了，所以就只能進項稅額轉出了。

計算不予退還進項稅額即免抵退稅不得免征和抵扣稅額。＝ 凈出口額×出口貨物征退稅率之差（這就是“剔”稅）賬務處理如下：

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費——應交增值稅（ 進項稅額轉出）

舉個栗子：

某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為 13%，退稅率為 6%。2023年8月出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，該企業(yè)當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為多少？

“免抵退”稅不得免征和抵扣稅額 =fob價×（征稅率 -退稅率） =200×（ 13%-6%） =14（萬元）

3.抵稅——抵稅體現(xiàn)在應納稅額的計算中

當期應納稅額=內銷的銷項稅額－（進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額

＝內銷應納稅額－外銷應退稅額－上期留抵稅額

注：內銷的銷項稅額－內銷的進項稅額＝內銷應納稅額；

外銷的進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝外銷應退稅額

第一種情形：當期應納稅額大于零（不退稅，因為無期末留抵稅額）賬務處理如下：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

第二種情形：當期應納稅額小于零

4.退稅

含義：生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅有期末留抵稅額時，才會出現(xiàn)退稅。

步驟：

（1）計算免抵退稅額；

（2）比較確定應退稅額；

（3）退稅的賬務處理。

（1）計算免抵退稅額

①免抵退稅額＝凈出口額×出口貨物退稅率

②免抵退稅額是退稅的 最高限額，而不是真正退還給企業(yè)的稅款

③在賬務處理中的作用

按免抵退稅額 貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”

（2）比較確定應退稅額

①期末留抵稅額與當期免抵退稅額進行比較，哪個小按哪個退。

②退稅的前提：當期期末有留抵稅額。

（3）退稅的賬務處理。

讀到這里的朋友有沒有稍微懂那么點，如果不懂，在給大家舉個簡單的例子。

小談罐頭廠為自營出口的生產企業(yè)，出口貨物的征稅稅率為 13%,退稅稅率為 10%,2023年 1月的有關經營業(yè)務為：購進原材料一批，外購貨物準予抵扣的進項稅額 26萬元。上月末留抵稅款 4萬元，本月內銷貨物不含稅銷售額 100萬元，收款 113萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣 200萬元。計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。

借：應收出口退稅款——增值稅 11

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 9

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 20

注：期末留抵稅額=4+26-6（剔除的征退稅差）-13（抵內銷）=11

免抵退稅額＝凈出口額×出口貨物退稅率=200*10%=20

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【第11篇】出口退稅是退增值稅嗎

2023年上半年即將過去，可以說這半年對于財務人來說太難了，相比以往年度的企業(yè)所得稅年報、工商年報，還有一件事情就是增值稅期末留底退稅；

增值稅期末留底退稅內容很多，理解起來比較難，為了方便大家的理解，今天之了君把2023年3月22日國家稅務總局發(fā)布的《國家稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》的解讀進行了簡化，讓你3分鐘讀懂什么叫增值稅期末留抵退稅。

一、什么是增值稅期末留抵退稅？

留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人，可分為存量留抵稅額和增量留抵稅額。

（一）存量留抵稅額是指當期期末留抵稅額與2023年3月31日期末留抵稅額相比數(shù)值小的為存量留抵稅額。

（二）增量留底稅是指當期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額為增量留抵稅額，納稅人獲得一次性存量留底退稅后，增量留底稅額為當期期末留底稅額。

二、哪些企業(yè)可以享受留抵退稅？

（一）符合條件的全行業(yè)小微企業(yè)，含個體工商戶；

（二）制造業(yè)等6個行業(yè)，納稅人含個體工商戶：6個行業(yè)是指從事《國民經濟行業(yè)分類》中從事制造業(yè)、科學研究和技術服務業(yè)、電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)、軟件和信息技術服務業(yè)、生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)、交通運輸業(yè)、倉儲和郵政業(yè)等6大業(yè)相應發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人；

三、企業(yè)需要符合哪些條件？

（一）納稅信用條件為a級或者b級；

（二）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（三）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受過增值稅即征即退、先征后返（退）政策，如果已經享受過增值稅即征即退、先征后返（退）政策，可在2023年10月31日前一次性全部繳回退稅款后，可按規(guī)定申請享受留抵退稅；

四、何時可以申請享受？

（一）存量留抵稅額：

（1）微型企業(yè)申請存量留抵稅額時間：2023年4月；

（2）小型企業(yè)申請存量留底稅額時間：2023年5月；

（3）制造業(yè)等行業(yè)（中型企業(yè)）申請存量留底稅額時間：2023年5月；

（4）制造業(yè)等行業(yè)（大型企業(yè)）申請存量留底稅額時間：2023年6月；

以上時間為申請存量留底稅額的起始時間，當期未申請的以后納稅申報期按規(guī)定申請。

（二）增量留抵稅額：

（1）小微企業(yè)和六個行業(yè)納稅人均可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留底稅額。

五、怎么辦理留抵退稅？

納稅人可以選擇電子稅務局或辦稅服務廳提交一張《退（抵）稅申請表》即可申請辦理，為確保市場主體盡快獲得留抵退稅，稅務機關將2023年4月至6月的留抵退稅申請時間從申報期內延長至每個月的最后一個工作日，納稅人仍需在完成當期增值稅納稅申報后申請留抵退稅。

【第12篇】出口退稅的會計處理

（1）增值稅出口退稅款不通過損益類科目核算，當期應退稅款通過“應收出口退稅款”科目核算。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借：主營業(yè)務成本——出口商品

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

免抵退稅的會計核算：

借：應收出口退稅款——增值稅(實際應退的金額)

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） （金額等于免抵稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） （計算的免抵退金額）

當收到退稅款時，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款——增值稅

（2）生產企業(yè)出口的視同自產貨物以及列名生產企業(yè)出口的非自產貨物屬于消費稅應稅消費品享受退稅政策。

在應稅消費商品報關出口作帳后，會計處理：

借：應收出口退稅款——消費稅

貸：主營業(yè)務成本

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款——消費稅

【第13篇】2023出口退稅新政策

按照國務院常務會議部署，國家稅務總局發(fā)布通知要求，自2023年6月20日至2023年6月30日，對信用好的一類、二類企業(yè)加快辦理出口退（免）稅，平均時間壓縮到3個工作日以內。

這份通知，直接把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時間從6個工作日以內大幅壓縮到3個工作日以內，出口退稅再次“提速”，為促進我國外貿保穩(wěn)提質注入強勁信心和動力。

經過數(shù)次大提速，中國鐵路駛入高鐵時代。十年出口退稅大提速，為中國連續(xù)五年保持世界貨物貿易第一大國的地位，發(fā)揮了“四兩撥千斤”的作用。

出口退稅提速這十年

作為國際通行慣例，出口退稅有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。我國也不例外。

近十年來，我國外貿快速發(fā)展，一枝獨秀，貨物貿易進出口額從2023年的24.4萬億元增長到2023年的39.1萬億元，為實現(xiàn)我國經濟持續(xù)穩(wěn)定增長作出了巨大貢獻。而這與我國稅務部門不斷提高出口退稅辦理速度、讓外貿企業(yè)迅速獲得充足的資金支持是分不開的。統(tǒng)計數(shù)據顯示，我國外貿跑出穩(wěn)健速度的同時，出口退稅額也在一路上揚。從2023年1.04萬億元到2023年1.67萬億元，“真金白銀”的退稅紅利有效為外貿企業(yè)發(fā)展降成本、贏先機。

“我印象特別深刻的是，十年前，辦理出口退稅的時間至少在半個月以上，有時可能要1個月。這幾年越來越快，我們等待的時間越來越短了?！鄙虾Ｕ袢A重工（集團）股份有限公司財務總監(jiān)朱曉懷回憶起近年來公司辦理出口退稅所花的時間時這樣表述。

2023年，世界經濟增長低迷，我國外貿面臨不利形勢。稅務總局當年出臺并將于2023年2月1日實施的《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》提出的目標是，實現(xiàn)納稅人申報出口退稅在20個工作日內完成審核、審批。

2023年，在世界經濟復蘇乏力的大環(huán)境下，當時全球外貿被稱為遭遇最困難的一年。為應對國際形勢對外貿的影響，稅務總局在實施出口退（免）稅企業(yè)分類管理的基礎上，進一步優(yōu)化出口退稅管理，要求對一、二、三、四類出口企業(yè)，稅務部門分別在5、10、15、20個工作日內辦結出口退（免）稅手續(xù)。這在當時讓外貿企業(yè)感嘆“快得明顯”。

2023年以來，百年變局和世紀疫情交織疊加，外貿企業(yè)面臨的風險挑戰(zhàn)明顯增多。從挑戰(zhàn)看應戰(zhàn)，“提速”成為稅務部門支持外貿平穩(wěn)發(fā)展的關鍵詞。

2023年2月，稅務總局宣布將正常出口退稅業(yè)務的平均辦理時間，在2023年10個工作日的基礎上提速20%，確保平均辦理時間在8個工作日以內，并進一步壓縮a級納稅人辦理時限。

2023年2月，稅務總局宣布正常辦理出口退稅業(yè)務的平均辦理時間提速至7個工作日以內，截至2023年底，平均辦理時間已壓縮至6個工作日以內。

一年一變化，十年大不同。出口退稅辦理不斷提速，有力助推我國外貿逆風發(fā)展：

——2023年，稅務部門辦理出口退稅1.05萬億元，當年我國貨物進出口額達到25.83萬億元，一舉成為世界第一貨物貿易大國；

——2023年，全球外貿遭遇空前困難，稅務部門仍然辦理出口退稅1.22萬億元，我國貨物進出口總值達到24.33萬億元，為當年經濟實現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展提供了有力支撐；

——2023年的世紀疫情，給外貿帶來巨大壓力，稅務部門全年辦理出口退稅1.45萬億元，我國貨物進出口額達到32.2萬億元，成為當年全球唯一實現(xiàn)貿易正增長的主要經濟體；

——2023年，全國稅務部門辦理出口退稅達到1.67萬億元，我國貨物貿易進出口總值達到39.1萬億元，再創(chuàng)歷史新高。

——2023年上半年，出口退稅近1.1萬億元，同比增長21.2%。與此同時，我國貨物貿易進出口總值19.8萬億元，同比增長9.4%，傳遞出我國經濟持續(xù)恢復的積極信號。

觀數(shù)據變動之“形”，察經濟發(fā)展積蓄之“勢”。一組組實實在在的數(shù)據展示出，出口退稅“提”的速，“減”的時，正在聚集為外貿“進”的勢。

出口退稅大提速的背后

數(shù)據顯示，2023年，我國有進出口實際業(yè)績的企業(yè)達56.7萬家，是2023年的1.7倍。十年來，外貿企業(yè)越來越多，出口退稅業(yè)務量逐年攀升，緣何辦理速度不慢反快？

這是因為，稅務部門在出口退稅辦理流程上“減環(huán)節(jié)”，在辦理手續(xù)上“減材料”，在辦理系統(tǒng)上“無紙化”，在辦理渠道上“非接觸”，確保出口退稅業(yè)務辦理“跑”得穩(wěn)、“跑”得好、“跑”得快。

——從規(guī)范到簡捷，申報材料越來越少。

“越來越簡單、快捷，這是我辦理出口退稅最大的感受?！闭f起十年來辦理出口退稅的變化，廣東惠州迪芬尼聲學科技股份有限公司董事、副總裁劉曉彤這樣說。

2023年是出口退稅管理工作中具有突破性的一年。這一年，《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》正式實施，將散見于665份文件中的各種出口退稅規(guī)定，按優(yōu)化了的業(yè)務流程進行歸類和創(chuàng)新完善，做到了統(tǒng)一規(guī)范、便于操作。同時，下放審批權限，開通快速辦理通道，并通過實施出口退（免）稅分級管理，讓稅法遵從度高、信譽好的一類企業(yè)“先退后審”，退稅資金與之前相比提前半個月左右到賬，大大緩解了企業(yè)資金壓力。

“出口退稅從沒這么快過?！边@是在當時的新聞報道中，納稅人常常掛在嘴邊的一句話。如今，對于“快”字，納稅人又有了新的感觸。

2023年，稅務總局推出出口退稅“三減”便利舉措。減資料，取消或調整出口退稅申報、證明開具等事項需要報送的多項紙質資料；減事項，出口退稅貨物無法收匯時不再要求事前申報，改為企業(yè)自行留存相關資料，以備核查；減紙質證明，將《代理出口貨物證明》等6類出口退稅證明的開具方式，由紙質證明改為電子證明，企業(yè)辦理后續(xù)涉稅事項時，無需另行報送紙質證明，改由稅務部門查驗電子證明信息。

——從無紙化到“免填報”，系統(tǒng)越來越優(yōu)。

信息化手段是支撐出口退稅辦理提速的一大利器。十年來，稅務部門不斷加大信息化建設力度，持續(xù)優(yōu)化升級出口退稅辦理系統(tǒng)，納稅人辦理出口退稅逐漸實現(xiàn)無紙化，甚至免填報表，讓辦理時間更短、速度更快。

多年從事出口退稅工作的江西省稅務局貨物和勞務稅處一級主任科員馬寧感慨道：“從當年以紙質單證為主，到如今的全程網上辦，出口退稅的信息化水平已今非昔比。”

“就從審核出口退稅申請來說，由原來的大量翻閱退稅憑證到實現(xiàn)電子化，再到現(xiàn)在的無紙化，不僅大大提高了辦理進度，還讓我們把節(jié)省的精力更多投入到出口退稅風險防控工作中。”馬寧說。

2023年，稅務總局發(fā)布關于加快出口退稅進度有關事項的公告，提出全面推行無紙化退稅申報，實現(xiàn)退稅速度的大幅提升。

2023年，依托稅務總局推行的新系統(tǒng)，出口退稅再提速。稅務部門將金稅三期系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)整合，并在金稅三期系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理模塊。優(yōu)化整合后的新系統(tǒng)讓納稅人實現(xiàn)“三增加”和“三減少”：“三增加”即申報渠道增加為電子稅務局、標準版國際貿易“單一窗口”、出口退稅離線申報工具三個，“免填報”數(shù)據項目比例提升至70%，服務事項和退稅提醒內容分別增加5項和6項；“三減少”即減少了1/3的退稅申報表單，減少了1/5的填報數(shù)據項，減少了退稅申報事項。

在今年連續(xù)第9年開展的“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”中，稅務部門聯(lián)合海關部門進一步深化數(shù)據共享，擴大了出口退稅申報“免填報”范圍。

——從“線下辦”到“非接觸”，辦理越來越便利。

2023年新冠肺炎疫情發(fā)生之后，稅務部門積極落實疫情防控措施，避免非必要接觸，大力推行“非接觸式”辦稅，出口企業(yè)的所有退稅申報事項均可在網上辦理?！白悴怀鰬?、網報網退”讓稅企雙方明顯感受到“辦得快”。

云端“容缺辦理”是稅務部門推行“非接觸式”辦稅的舉措之一。今年4月，稅務總局等10部門聯(lián)合制發(fā)《關于進一步加大出口退稅支持力度 促進外貿平穩(wěn)發(fā)展的通知》，明確進一步推出“非接觸式”和“容缺辦理”等出口退稅服務舉措，為出口企業(yè)減負擔、增便利。

中央財經大學教授樊勇表示，升級出口退稅服務是推動外貿“保穩(wěn)提質”的重要抓手。提高出口退稅效率、實行出口退稅“非接觸式”辦理，正在幫助出口企業(yè)減輕負擔，加速復工復產，提升國際競爭力。

出口退稅大提速意味著什么

出口退稅辦理提速，對外貿企業(yè)來說意味著什么？特別是本次有針對性地將一類、二類企業(yè)的出口退稅時間階段性地壓縮到3個工作日以內，將給企業(yè)帶來怎樣的利好？

現(xiàn)金流是企業(yè)的命脈，更快拿到退稅款，意味著減少資金占用，加速資金回流，在國際市場的競爭中占得先機。

近日，見證了1800萬元出口退稅款兩天到賬的速度后，江西宏柏新材料股份有限公司財務總監(jiān)賴正芳說：“審批辦結時限大大縮短，可以讓企業(yè)資金更快回籠。手中有錢，心中不慌??！”

出口退稅迅速到賬，讓越來越多的企業(yè)感受到前行的路上“輕了包袱”，復工復產的進程“加了燃料”，研發(fā)創(chuàng)新投入“添了底氣”。

上海江南造船（集團）有限責任公司因為今年突如其來的疫情打亂了企業(yè)正常的生產秩序，大量出口訂單推遲，生產銷售周期進一步延長，企業(yè)面臨較大的資金壓力?！拔覀兂隹谛庞幂^好，稅務部門迅速為我們辦理了1.14億元出口退稅申請，為我們快速復工穩(wěn)產提供強大資金保障，使我們得以按期向客戶交付訂單船舶?！?/p>

“時間壓縮，資金更快到賬?！苯K徐州工程機械集團進出口有限公司財務負責人鄭友剛告訴記者，今年以來，企業(yè)已獲得了7.3億元出口退稅款，企業(yè)用節(jié)省下來的資金加大研發(fā)投入，在關鍵節(jié)點實現(xiàn)了逆勢突圍，第一季度銷售收入同比增長119%。

加工貿易是支撐廣東外貿穩(wěn)定運行的重要力量，但因其有著生產原料和制成品“兩頭在外”的特點，企業(yè)受疫情沖擊更加直接。光寶電子（廣州）有限公司是坐落在廣州市黃埔區(qū)的一家加工貿易企業(yè)，該公司財會部門負責人高斌峰說：“出口退稅提速，讓我們快速收到退回資金，保證了研發(fā)項目的持續(xù)進行和生產設備的更新?lián)Q代，為我們保持產品在國際貿易中的優(yōu)勢地位提供了支持?！?/p>

樊勇認為，用稅收政策落實穩(wěn)外貿發(fā)展，用出口退稅速度保市場主體，能有力保障出口企業(yè)盤活資金、穩(wěn)產穩(wěn)銷、逆風拓市。十年來，我國稅務部門不斷壓縮出口退稅辦理時限，極大地降低了企業(yè)經營成本，提升了我國外貿企業(yè)出口產品的國際競爭力。

千帆一道帶風輕，奮楫逐浪天地寬。在海陸運輸?shù)拇笸ǖ郎?，鐵龍馳騁、港口興旺、巨輪破浪，一個個集裝箱映照出對外貿易的繁榮景象，釋放出“中國開放的大門只會越開越大，永遠不會關上”的積極信號。前進路上，稅務部門也將同外貿市場主體一道，用越來越優(yōu)的稅收營商環(huán)境，不斷為外貿吹來“溫暖的春風”，助力我國外貿實現(xiàn)更高質量、更有韌性的發(fā)展！

【第14篇】國稅出口退稅稅率

您還在為跨境電商未納入國家政策及海關監(jiān)管而煩惱嗎？還在為長期以來面臨的退稅、結匯難題，游走在政策和法律的灰色地帶而惶恐嗎？如今，隨著國家政策的陸續(xù)出臺，退稅問題已迎刃而解?，F(xiàn)跨境電商可以光明正大的享受相關出口退稅優(yōu)惠了。

接下來，小編就和大家來聊一聊出口退稅那些事兒。

一、【什么是出口退稅？ 】

出口退稅是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅和特別消費稅。例如，公司出口110萬元貨物，這批貨物的不含稅進價為90萬元，則公司就可針對這90萬元進行退稅（這90萬元需有發(fā)票),退稅率一般在13%——17%不等。簡單計算為90*13%（或17%）,大約可退13—15萬元。據小編了解，目前跨境電商企業(yè)大多只涉及退還增值稅。

二、【現(xiàn)行出口退稅稅率有多少種？】

退稅率是出口貨物的實際退稅額與計稅依據之間的比例。自2004年1月1日起，我國對不同出口貨物主要分為17%、13%、11%、8%、5%等五檔退稅率。

三、【享受退（免）稅的出口貨物范圍有哪些？】

凡對于出口屬于已征或應征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物，均應予以退還已征增值稅和消費稅或免征應征的增值稅和消費稅。

四、【享受退（免）稅的貨物出口貿易方式有哪些？】

享受退（免）稅的貨物出口貿易方式大致有：一般貿易，進料加工貿易，跨境電商批量通過fba發(fā)貨模式的出貨。

五、【享受出口貨物退（免）稅的企業(yè)有哪些？】

1、有進出口經營權的外貿企業(yè)，包括跨境電商企業(yè)。

2、有進出口經營權的自營生產企業(yè)和生產型集團公司。

3、外商投資企業(yè)。

4、委托外貿企業(yè)代理出口的企業(yè)。

5、特定退稅企業(yè)。

為此海賢匯攜手資深團隊，為您打通跨境業(yè)務所有渠道，誠信推出出口退稅業(yè)務，免費（人工費）幫賣家朋友辦理出口業(yè)務，為賣家保駕護航！

【出口退稅大概導圖】

準備出口貨物的報關資料有：報關合同、商業(yè)發(fā)票、裝單箱資料、電子檔報關草單、委托報關的還需要一份委托報關書。

電子檔報關單指的是：報關后由報關草單正式生產的報關單，報關后從報關行那里取得。

【第15篇】出口退稅收匯申報

小伙伴們，注意了！根據《關于進一步便利出口退稅辦理促進外貿平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號），自6月21日起，納稅人在退（免）稅申報期（指當年出口貨物應在次年4月份增值稅納稅申報期截止之日前進行申報退稅）截止之日后申報出口貨物退（免）稅的，應當在申報退（免）稅時報送收匯材料。（本文圖片以外貿企業(yè)為例）

現(xiàn)在讓我們來看看如何報送收匯材料吧：

01

申報出口退（免）稅時，進入“廈門市電子稅務局-我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報-出口貨物勞務免退稅申報（或：免抵退稅申報）-在線申報-明細數(shù)據采集”點擊出口貨物收匯情況表，填寫相關信息。

02

點擊新建。

03

填寫收匯信息，填寫完成后點擊保存并增加。

04

出口退（免）稅所有申報信息采集完畢后，點擊退稅申報，生成申報數(shù)據，資料上傳。

05

在第11項中上傳收匯情況舉證材料（對于已收匯的出口貨物，舉證材料為銀行收匯憑證或結匯水單等憑證），上傳完成后點擊確認提交。

06

資料上傳完成以后即可進行數(shù)據自檢、正式申報。

以上就是超期申報出口退（免）稅時該報送收匯材料的全部操作啦，小伙伴們要記住哦~

【第16篇】跨境電商企業(yè)想退稅需要辦理出口退免稅備案嗎

答：符合條件的跨境電子商務企業(yè)應在辦理出口退（免）稅備案后，再辦理出口退稅申報業(yè)務。

【1】

具體出口退（免）稅備案如何操作呢？

出口退（免）稅備案的可以通過離線版或者電子稅務局在線申報功能進行操作。

離線版申報軟件

首先，需要下載最新版本的出口退稅申報軟件。登錄出口退稅咨詢網，點擊產品服務——下載中心，下載企業(yè)類型對應的申報軟件，首次下載安裝選擇“安裝包下載”。

【2】

【3】

【4】

進入離線版申報軟件，登錄默認用戶名“sa”，登錄密碼為空，點擊“確認”按鈕。

然后配置“海關企業(yè)代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息（注意不要填寫錯誤），點擊“確認”按鈕，即可進入系統(tǒng)。

【5】

第一步，點擊“備案申請向導”，選擇第一步的“退（免）稅備案數(shù)據采集”—“出口退（免）稅備案申請表”。（以生產企業(yè)為例）

【6】

第二步，點擊“增加”按鈕，進行企業(yè)相關數(shù)據的錄入。錄入完成后，點擊“保存”。

【7】

第三步，點擊備案申請向導中的第二步“生成退（免）稅備案申報”—“生成出口退（免）稅備案申報數(shù)據”，進行數(shù)據的生成。

【8】

【9】

第四步，選擇備案申請向導中的第三步“打印退（免）稅備案報表”—“出口退（免）稅備案申報表”。

【10】

【11】

注意，生成的數(shù)據包格式為xml。

【12】

二、電子稅務局在線申報功能

首先，要登陸電子稅務局，點擊出口退稅管理模塊，進入后，選擇出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告（極個別地區(qū)電子稅務局出口退稅在線申報模塊布局可能略有不同，但功能模塊相同）。

【13】

進入后，在第一個出口退（免）稅備案業(yè)務中，選擇后面的在線申報，就可以進入到備案信息的采集界面，進行信息的采集與申報了。

【14】

具體填寫的注意事項如下：

【15】

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